即将迎来“公转私”最严时代？

“公转私”就是企业基本存款账户向个人银行结算账户转账，一般用于支付员工的薪酬或个体户货款等等。而公转私对个人的影响主要就在于：若没有合法依据，转账的数额又比较大的话，很可能会有构成非法经营罪的风险。现在司法机关、金融监管机构和商业银行对公转私账户核查其涉嫌洗钱的风险，经常从对公账户向个人账户转款，会被相关部门高度关注，即使没有实质的洗钱行为，但也会不胜其烦，经常会被要求配合调查。

而为了规避风险，《人民币银行结算账户管理办法》就明确规定了：单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。

1、开发票、扣税需要对公账户，这也是最重要的规定。

2、公司间交易往来需要对公账户转款。

3、进出口贸易行业，需要首先要办理对公账户才能办理进出口经营权。

4、办理社保、住房公积金都需要对公账户。

原则上说，一般的公司账户是不可以转账到个人账户的，银行对此也有规定：通过网上银行可以给支付个人，但是需提供相关资料，否则银行有权拒绝处理。

既然有这么多规定，为什么“公转私”还是税务稽查的重点对象？

因为，前几年，在网上发票勾选认证平台还没有开通、金三税系统还没有上线的时候，对私转账的行为尤其猖獗，就是因为当时涉及范围广排查难度高，加之监管体系还尚未成熟，不少企业通过这种方式，货款不走公章、不开票、不上账，以此偷逃税款。

如今，公对私、私对公的这种走账形式已经成为了税务严查的重点，不管是公司账户还是个人账户，一旦被银行检测到资金流向异常，就很有可能会税务机关盯上。

公司账户的资金往来一般是摆在明面上有据可查的，而若是转到老板的私人账户，就难以区分到底款项是公用还是私用的，前段时间某公司财务人员挪用巨额公款打赏平台主播的案子还历历在目。

根据法律规定，公司的资金必须要收到监管，不可挪做私用，一旦发现有挪用公款的行为，严重的会被定罪入刑！

都知道财务做账一定是要有原始凭证的，而很多通过个人账户转出去的款项账面不透明，没有依法的纳税凭证，很有可能不会提供增值税发票，这就有偷税漏税的嫌疑了，一旦被查，企业将会面临巨额补税惩罚。

一旦个人账户大额收款累积次数过多，就会被银行列为重点监控对象，排查是否存在洗钱的可能。注意，会被列入重点监控的不仅仅是金额大，而且是一年内收款次数多的对象，并不是所以大额交易都会被监控。

根据大额支付交易的规定：个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转属于大额交易，个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付属于可疑交易。

公司每月将工资薪金通过公户发到每个员工的个人卡上，且已预扣预缴个人所得税。

涉税提示：

企业在发放员工工资时，应履行代扣代缴义务，按3%~45%的税率预扣预缴个人所得税。

公司将差旅费报销款或备用金通过公户转入出差员工个人账户，出差回来后实报实销、多退少补。

涉税提示：

符合条件的“差旅费津贴”不属于工资、薪金收入，不征个人所得税。

公司通过对公账户支付给个人劳务报酬，且已经预扣预缴了个人所得税。

涉税提示：

企业需取得合规发票方可税前扣除，个人如办理了临时税务登记，月收入15万元（季度45万元）以下可免征增值税；企业每次支付劳务报酬时，应按20%~40%的税率预扣预缴个人所得税。

公司向自然人（含个体工商户）采购物资或租赁房屋、土地等，且取得了合规发票，这种情况下，公司可以通过公户转账给销售方个人。

涉税提示：

公司需取得合规发票方可税前扣除。

公司通过对公账户归还个人借款，包括股东或其他自然人的借款。

涉税提示：

如有借款利息，公司需代扣代缴20%的个人所得税，并取得合规发票方可税前扣除，个人申请代开发票需缴纳增值税等相关税费：

风险提示：公司长期借股东钱未还，有账外资金回流的嫌疑，一旦被稽查，会被怀疑有隐瞒收入等违法行为，建议及时清理。

公司根据合同、协议的约定，或法院的判决书，通过公户向相关个人支付违约金、赔偿金等款项。

涉税提示：

如果是属于价外费用的违约金收入，应并入销售收入一并计算缴纳增值税、个人所得税等。

公司将税后利润以分红的形式打给股东个人，且已代扣代缴了个人所得税。

涉税提示：

公司支付分红款时需按“股息、红利所得”20%的税率代扣代缴个人所得税。

个人独资企业将税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。

涉税提示：

个人独资企业取得的经营所得，应先按5%~35%的税率交纳个人所得税。

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