多语播报丨境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策（三）

2025.11

境外投资者以分配利润直接投资

税收抵免政策（三）

PART .01     >>>>>>>>

可抵免的应纳税额

PART .02     >>>>>>>>

申报资料

境外投资者再投资形成的抵免额，可用于其从利润分配企业自利润分配再投资之日以后取得的企业所得税法第三条第三款规定的股息红利、利息、特许权使用费等所得应缴纳的企业所得税。

The credit amount formed by the reinvestment of foreign investors can be used for the enterprise income tax that they should pay on the dividends, bonuses, interest, royalties and other income as stipulated in Paragraph 3 of Article 3 of the Enterprise Income Tax Law obtained from the profit-distributing enterprise after the date of profit-distributing reinvestment.

해외 투자자의 재투자에 의해 형성된 공제액은 이익 분배 기업이 이익 분배 재투자일 이후 취득한 법인세법 제3조 제3항에 규정된 배당금, 이자, 로열티 등의 소득에 대해 납부해야 할 법인 소득세에 사용할 수 있습니다.

境外投资者按照规定享受税收抵免政策的，应当填写《境外投资者再投资税收抵免信息报告表》，连同商务主管部门出具的《利润再投资情况表》，提交给利润分配企业。

利润分配企业申报抵减境外投资者应缴纳的企业所得税时，向主管税务机关提交以下资料：

1.利润分配企业填写的《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》

2.《境外投资者再投资税收抵免信息报告表》

3.《利润再投资情况表》

境外投资者收回投资，申报补缴递延税款，并享受税收抵免政策的，应向利润分配企业主管税务机关提交以下资料：

1.境外投资者填写的《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》

2.《境外投资者再投资税收抵免信息报告表》

境外投资者按照规定补缴超出税收抵免额度部分税款的，应当填写《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》,并提交给利润分配企业主管税务机关。

Foreign investors who enjoy tax credit policies in accordance with regulations shall fill out the "Foreign Investor Reinvestment Tax Credit Information Report Form" and submit it to the profit distribution enterprise together with the "Profit Reinvestment Situation Form" issued by the competent commerce department.

When profit distribution enterprises apply for offsetting the corporate income tax payable by foreign investors, they shall submit the following documents to the competent tax authority:

1.The "Report Form for Withholding Enterprise Income Tax of the People's Republic of China" filled out by the profit distribution enterprise

2.“Report on Tax Credit Information for Foreign Investors' Reinvestment”

3.“Table of Profit Reinvestment”

Foreign investors who withdraw their investments, declare and pay deferred taxes, and enjoy tax credit policies shall submit the following documents to the competent tax authority of the profit distribution enterprise:

1.The "Report Form for Withholding Enterprise Income Tax of the People's Republic of China" filled out by foreign investors

2.“Report on Tax Credit Information for Foreign Investors' Reinvestment”

Foreign investors who make up for the tax exceeding the tax credit limit in accordance with the regulations shall fill in the "Report Form for Withholding Enterprise Income Tax of the People's Republic of China" and submit it to the competent tax authority of the profit-distributing enterprise.

규정에 따라 세액공제 정책을 향유하는 해외 투자자는 《해외 투자자 재투자 세액공제 정보 보고서 양식》을 작성하여 관할 상업 부서에서 발행한 《이익 재투자 현황표》와 함께 이익 분배 기업에 제출해야 합니다.

이익 분배 기업이 해외 투자자가 납부해야 하는 법인세 공제를 신청할 때 다음 자료를 관할 세무 당국에 제출해야 합니다.

1.이익 분배 기업이 작성한 《중화인민공화국 법인세 원천징수 보고서 양식》

2.《해외투자자재투자세액공제정보보고서표》

3.《이익재투자상황표》

해외 투자자가 투자를 회수하고 이연 세금을 신고 및 납부하며 세금 공제 정책을 누리는 경우 이익 분배 기업의 관할 세무 기관에 다음 자료를 제출해야 합니다.

1.해외 투자자가 작성한 《중화인민공화국 원천징수기업소득세 보고표》.

2.《해외투자자재투자세액공제정보보고서표》

규정에 따라 세액 공제 한도를 초과하는 세금을 납부하는 해외 투자자는 《중화인민공화국 법인세 원천징수 보고서 양식》을 작성하여 이익 분배 기업의 관할 세무 기관에 제출해야 합니다.