跨境电商账号（除亚马逊外）在注册英国、德国VAT时需提供海外仓合同，此举是两国税务机关为实现税务合规、防范VAT滥用及确保税收管辖权所采取的关键措施。其核心目的在于通过海外仓合同验证企业的真实仓储关系、商业实质与纳税义务，防止企业以“虚假仓储”或“未如实申报”等方式逃避VAT缴纳。
一、英国税局要求海外仓合同的原因
英国税务海关总署（HMRC）对VAT注册审核严格，海外仓合同作为证明企业在英境内存在实际仓储活动的核心证据，具有以下关键作用：
1、触发VAT注册义务的依据
根据英国《增值税法》（Value Added Tax Act 1994），若企业使用英国境内的海外仓（含第三方仓、自建仓或FBA仓）存储商品并向英国消费者销售，则必须注册英国VAT。海外仓合同是确认“在英国境内销售”这一注册条件是否成立的直接文件。
2、验证商业实质，防范虚假注册
部分企业可能通过伪造或无效的海外仓合同虚构本地仓储行为，以规避VAT义务。HMRC要求提交真实有效的合同，用以核查合作真实性，包括仓储地址、租赁期限和费用条款等，杜绝“空壳合同”骗取税号的行为。
3、关联进口VAT与销售VAT抵扣
英国实行“进口VAT+销售VAT”抵扣机制。海外仓合同可证明货物已实际进入英国境内，成为连接进口环节缴税与后续销售环节抵扣的重要凭证，确保企业依法申报，防止偷逃税款。
二、德国税局要求海外仓合同的原因
德国联邦税务局（BZSt）对VAT注册审查更为严苛，海外仓合同被视为证明企业在德拥有“固定仓储设施”的法定材料，主要用于以下目的：
1、符合德国《增值税法》（UStG）规定
依据德国《增值税法》第13a条（§ 13a UStG），使用德国境内海外仓进行商品存储并面向德国消费者销售的企业，须强制注册德国VAT。合同是确认“在德国境内有固定仓储设施”的必要文件。
2、确保税收管辖权的行使
根据欧盟《增值税指令》（EU VAT Directive 2006/112/EC），德国对在其境内使用仓储服务的企业享有税收管辖权。海外仓合同为税务机关判定“纳税地点”提供依据，避免企业利用跨境结构规避德国VAT。
3、防范转移定价与税基侵蚀
部分企业可能通过设立“名义仓储”将利润转移至低税率国家。BZSt通过审核合同中的仓储面积、库存量、订单处理数据等信息，核实仓储活动的真实性，遏制利用虚假安排进行利润转移的行为。
欧洲税务逻辑强调“先有实际经营，后有纳税义务”，而中国卖家常误以为“先获税号才能开展业务”。提供海外仓合同正是为了证明企业在英国、德国等地已具备真实的商业运营基础。
三、平台注册所需的海外仓合同核心信息
Temu、TikTok、eBay、速卖通等平台在审核海外仓合同时，重点关注其真实性、合规性与可验证性，以评估企业的实际运营能力及合规水平。主要内容涵盖以下四类：
1、合同主体与合法性信息
合同双方身份：需明确海外仓服务商（乙方）与平台/卖家（甲方）的法定名称、注册地址、联系方式（如公司全称、营业执照号、法人姓名及身份证或护照号码）。
服务商资质：服务商须提供合法经营资质，如当地仓库租赁合同、消防验收证明、物流运营许可证，以证明其具备提供服务的资格。
注：卖家账号主体信息应与平台注册资料完全一致，即使英文名称拼写有误也需保持统一。
2、仓储服务细节信息
仓储地址：需列明具体物理地址（街道、门牌号、邮编），并与税务机关或平台核查地址相符（如Temu注册德国VAT时必须填写真实本土仓址）。
服务内容：应明确提供的核心服务（如货物存储、订单处理、分拣包装、本地配送、退货管理）及服务标准（如发货时效、库存准确率、破损率）。
提示：英国、德国税局可能向海外仓地址寄送纸质信函进行核实，服务商需配合回复。
3、合规性与真实性证明
盖章与签名：合同须有海外仓服务商的官方公章及授权代表签字，确保法律效力。
翻译要求：非英文合同（如德文）需附带经认证的英文翻译件（如由德国公证机构出具），满足平台和税务审核要求。
4、审核与核查配合信息
地址核查：合同中应允许平台或税务机关实地核查仓储地址，验证是否存在真实仓储活动（如德国税局会对Temu店铺申请中的地址进行核验）。
补充材料：需准备银行转账记录、物流凭证等辅助证据（如租金支付流水、货物入库单号），用于佐证合同执行情况与实际运营状态。
5、其他重要补充信息
费用与支付条款：应明确费用结构（如仓储费、订单处理费、尾程配送费）及支付方式（月结、季结等），预防后期争议。
保险条款：应说明服务商是否为货物投保财产险或责任险，以及保险覆盖范围（如火灾、盗窃、破损）。
违约责任：需界定违约情形（如未按时发货、拖欠费用）及对应的赔偿责任（违约金、损失赔偿）。
四、如何提供符合要求的海外仓合同
1、提前准备合规合同
注册VAT前，应与海外仓服务商签订正式、规范的书面合同，包含仓储地址、租期、费用、权利义务等内容，并妥善保存原件及英文翻译件（如适用）。
2、核实服务商资质
选择具备合法资质且信誉良好的服务商（如亚马逊FBA、合规第三方海外仓），避免因合作方问题导致合同不被认可。
3、如实申报仓储信息
向税务机关申报时，须准确提供海外仓的地址、库存数量、订单处理量等信息，防止因信息不符导致VAT注册失败或税号被撤销。
注意事项提醒
时效性：合同应在注册平台账号前签订，且有效期需覆盖合规周期（如Temu要求德国VAT申请前3个月内签署）。
真实性：严禁使用虚假合同（如伪造地址、公章），否则可能导致平台封号或税务处罚，尤其德国对Temu店铺审核日益严格。
