杭州启动9610出口增值税“无票免征”试点
近日，杭州市正式启动9610出口货物增值税“无票免征”试点项目，标志着跨境电商零售出口长期面临的税务合规难题迎来制度性突破。
该项目由全球速卖通（AliExpress）与杭州税务部门联合推进，首批征集100位卖家参与，通过“专属标准化操作指南”实现从申报到免税的全流程数字化闭环管理。
9610模式简介及适用条件
跨境电商零售出口曾面临税务困境：因无法取得全部进项发票，企业既难以享受出口退税，又需按全额收入缴纳所得税。2014年海关增设9610监管代码，为解决“小包裹、高频次”出口合规问题奠定基础。
9610全称为“跨境贸易电子商务”，是专为B2C直邮小包设计的海关监管方式，适用于小批量、多品类、高频次的直发订单，采用“清单核放、汇总申报”模式，单票货值5000元以下商品可简化通关流程。
适用该模式需满足三项条件：
（1）主体为企业且在综试区注册，并在跨境电商平台登记出口信息；
（2）通过综试区海关申报出口；
（3）出口商品不属于国家明令取消退免税政策的品类。
税务政策差异与核心优势
综试区企业可享受“无票免税”政策，即以跨境电商平台销售数据替代传统进项增值税发票，企业所得税按4%应税所得率核定征收；而一般地区企业仍需凭票办理退税。
与一般贸易（0110）相比，9610无需提供完整报关单据，更适配中小卖家运营特点；与市场采购（1039）相比，虽单票货值上限较低（5000元 vs 5万美元），但支持规模化B2C业务发展。
“无票免税”并非完全无需凭证，而是允许以线上综合服务平台记录的出口数据（含商品名称、数量、金额等）作为合规依据，有效缓解中小卖家采购环节进项发票缺失的问题。
适用企业类型与商品范围
适用企业主要包括：日均订单量50至1000单的中小跨境电商卖家、存在无票采购情形的企业、对物流时效要求较高的经营者，典型代表包括亚马逊、独立站及TikTok Shop等平台卖家。
出口商品须符合监管要求，不得涉及食品、化妆品等需行政许可的品类，以及国家禁止或限制出口的货物。
9610报关
申报流程与操作规范
以杭州直行便供应链为例，9610申报分为“备案—通关—纳税”三个阶段。
企业需先通过海关单一窗口完成企业资质和商品SKU备案，随后上传订单、物流、支付“三单信息”，生成出口申报清单；海关采取“清单核放、汇总申报”模式，在清单审核放行后，每月统一汇总生成报关单。
该模式将通关时间压缩至2小时内，显著提升小额高频订单处理效率；税务端支持增值税退税和企业所得税核定征收，企业可凭报关单和增值税发票申请退税，综试区企业则按4%应税所得率缴纳所得税。
操作要点
- 企业及商品备案通过海关单一窗口在线完成，HS编码与申报要素必须准确；
- 每月15日前完成上月申报清单的汇总并生成报关单，次年5月底前完成企业所得税汇算清缴；
- 2025年起申请退税新增TikTok订单截图要求，截图需清晰标注平台名称与收款方式。
不同出口模式财务模型对比
以下为假设出口货值100万元人民币、毛利20%情境下，不同出口模式的税负与净利润对比情况：
