深圳一公司利用香港空壳公司偷逃税被罚816万元

税务稽查揭示跨境不合规风险，合规路径ODI备案至关重要

深圳市税务局近期公布一起典型偷漏税案件，深圳市维泰供应链管理有限公司因通过香港设立的空壳公司及个人账户隐瞒收入、逃避纳税义务，被追缴税款并处罚款总计816万元[k]。

经查，该公司在2014年1月至2021年3月期间，通过在香港恒生银行开立的账户（账号：390-574697-883）收取境外业务款项，隐瞒收入达1744.1万元，未按规定申报增值税、企业所得税等税款[k]。同时，公司通过个人账户向员工发放补贴、奖金共计逾333万元，以及通过公司账户支付兼职人员劳务报酬，均未履行代扣代缴个人所得税义务，导致少缴个税69.29万元[k]。

税务机关依据《税收征收管理法》相关规定，作出如下处罚决定：追缴增值税、企业所得税及附加税费合计321.8万元，并处以偷税金额1倍罚款321.8万元；对未代扣代缴的个人所得税69.29万元，处以1.5倍罚款103.9万元[k]。两项罚款及税款合计超过816万元[k]。

该案暴露出部分企业在跨境经营中存在严重合规隐患。不少企业通过在香港设立壳公司收款，规避国内税务监管，此类行为已违反《境外投资管理办法》相关规定[k]。根据现行法规，境内企业开展境外投资，包括设立境外公司、并购股权或新建项目，均需完成商务部门核准或备案、发改委项目审批及外汇登记等流程，即“ODI备案”[k]。

随着金税四期系统全面推行，税务机关对境内居民境外收入的监管能力大幅提升[k]。企业若存在境外收款不回流、不申报等情况，极易引发税务稽查。尤其当出口报关金额与企业账面收入严重不符时，将成为重点监控对象[k]。