公司资金短缺，向家人借钱也要“讲究技巧”！
企业在经营过程中常面临资金周转压力，不少华人企业家会选择向亲属借款以解燃眉之急。由于亲情关系的存在，此类借贷往往不计利息且手续简便。但在西班牙税务体系下，这类看似无害的内部融资行为，若处理不当，可能触发“隐性利息”税务风险，导致提供资金的亲属被追缴个人所得税。
案例：王老板的“借款陷阱”
马德里一位化名王老板的华人企业家因公司运营需要，向其叔叔借款5万欧元，双方未签订书面合同，也未约定利息。税务部门在年度审查中认定，该笔无息贷款构成“隐性经济利益”，其叔叔作为出借人应就市场利率部分缴纳个人所得税（IRPF），最终被要求补缴一笔可观税款，引发家庭矛盾与财务困扰。
为何向家人借款会被征税？
根据西班牙《个人所得税法》（IRPF），当满足以下任一条件时，无息或低息借款可能被视为存在“隐性利息”：
1. 借款人与公司存在密切关联
若借款人是持股超过25%的股东，或为公司管理层的直系亲属（如配偶、父母、子女等），税务机关将重点关注是否存在变相利益输送。
2. 借款人属于三级以内亲属
包括岳父母、叔伯、姑姨等近亲关系，均属税务审查范围。即便未约定利息，税务局仍有权依据市场利率推算应税收入。
在此类情况下，税务部门可援引法律条款对“隐性利息”进行核定，并要求出借方缴纳相应个税。
如何规避“隐性利息”风险？
1. 以个人名义借款后再投入公司
建议先由企业主以自然人身份向亲属借款，再通过股东增资或个人对公司放贷的形式注入资金。此举可将交易性质界定为私人间无息借贷，有效规避公司层面的税务认定风险。
2. 签订正式借款合同
即使对象是亲属，也应签署明确记载金额、期限和还款安排的书面协议。大额借款可咨询专业会计师或律师审核，确保合规性。
3. 保留资金用途凭证
若资金用于企业经营，须妥善保存相关发票、合同及银行流水，以便在税务稽查时证明款项的真实性和合法性。
法律依据摘要
- 第6条：规定个人收入包括显性与隐性收入，无息借款中的潜在收益属于后者
- 第25条：授权税务机关按市场利率估算隐性利息，并依法征税
综上所述，尽管向家人借款是缓解企业现金流紧张的常见方式，但在西班牙法律框架下必须谨慎操作。优先采用个人借款转投模式，配合书面合同与完整凭证管理，方可合法降低税务负担，保护家庭成员权益。
