从风险防范到价值创造——企业内部审计实战指南

国企培

课程背景：

当前经济竞争日趋激烈，企业面临的职务舞弊、资源浪费、内控漏洞等风险日益凸显，内部审计作为法人治理结构的核心监督环节，已成为企业防范风险、堵塞漏洞、实现战略目标的“防火墙”与“助推器”。

然而，多数企业内部审计仍存在“定位模糊、流程松散、成果难落地”等问题：审计计划与企业战略脱节、现场核查抓不住核心疑点、审计报告缺乏决策价值、整改跟踪流于形式，导致内部审计沦为“摆设”，无法真正为企业降本增效、保驾护航。

本课程结合《内部审计具体准则》与企业管理特性，从“计划制定-现场执行-报告输出-整改落地-团队建设”全流程拆解内部审计实操方法，既解决“审计怎么干”的技术问题，更突破“审计如何创造价值”的思维瓶颈，帮助企业审计人员从“监督者”转型为“战略伙伴”，真正为企业筑牢风险防线、挖掘效益空间。

课程收益：

● 掌握将审计计划与企业战略紧密结合的方法，确保审计资源投向高风险、高价值领域

● 学会现场审计的核心取证与访谈技巧，能够快速定位并突破关键疑点与潜在舞弊

● 掌握三段式审计报告的撰写方法，让审计结论与建议更具决策价值与可操作性

● 学会推动审计整改落地的闭环方法，确保问题根除，实现风险防范与效益提升

● 提升跨部门沟通艺术，能将审计发现有效呈现，变业务阻力为协同改进的合力

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业审计总监、内控总监、审计部经理/主管、专职审计人员；企业财务、纪检、风控部门负责人及核心骨干等

课程方式：理论讲解+案例分析+小组讨论+小组共创+实操练习+工具运用+情景模拟等

课程大纲

导入篇：企业内部审计的价值重构

一、企业审计人员必答的3个核心问题

1. 你所在企业的内部审计，目前最大的痛点是什么？

2. 为什么有的企业审计能帮企业追回百万损失，有的却连问题都查不清？

3. 企业审计人员的核心竞争力是什么？

二、内部审计的4大目标

——内部审计通用目标

1. 合规监督

2. 风险防范

3. 效益提升

4. 战略支撑

案例：某企业通过审计推动子公司整改，每年节约管理费用2000万元

第一讲：审计计划定方向——让审计围绕企业战略走

一、企业审计计划的三结合法

1. 结合-企业年度重点工作

2. 结合-企业管理难点

3. 结合-企业员工关系热点

二、内部审计准则在企业中的落地要点

1. 企业审计中勿踩的三条红线

1）独立性

2）证据充分性

3）程序必须性

2. 避免审计计划与上级要求脱节的三个关键

1）积极参加年度工作会议，明确当年工作是点

2）做好与上级领导的沟通，适时调整审计计划

3）平时注意行业动态，及时掌握对企业的影响

案例：A企业《2024年度审计计划》制定过程及审计计划模板

小组实战：为某能源企业设计2024年度审计计划

任务：分组完成《审计计划表》，明确审计项目、时间、范围、核心目标

点评：老师结合战略对齐度、风险覆盖度打分，输出最优审计计划

第二讲：审计方案巧安排——量身定制专项审计方案

一、企业审计方案的定制化逻辑

1. 不同审计类型的方案差异

1）采购审计侧重“供应商准入+价格核查”

2）工程审计侧重“招投标+竣工结算”

3）费用审计侧重“合规性+合理性

2. 审计方案六大核心要素

1）审计目标

2）范围

3）人员分工

4）时间节点

5）核查方法

6）风险点预判

二、审计项目组人岗匹配技巧

1. 核心成员配置：项目负责人、现场主审、辅助审计

2. 企业特殊场景：懂企业政策的人员+懂业务的专业人员配备

案例：企业工程建设专项审计项目组配置

三、审计前准备事半功倍的三件事

1. 基础资料收集

2. 审计风险分析

3. 审计重点判断

小组实战：设计企业采购专项审计方案

背景：某企业采购金额年均5000万元，近1年收到多起采购价格高于市场价的投诉

任务：分组撰写方案，明确审计重点、现场核查方法及人员分工等内容

输出：每组派代表汇报方案，老师点评优化

第三讲：审计现场定乾坤—审计核心疑点突破技巧

一、审计访谈：企业进场的破冰与取证

1. 访谈前：明确3个目标

1）获取信息

2）验证疑点

3）建立信任

2. 访谈中：3个实用技巧

1）用“开放式问题”替代“封闭式问题”

2）对敏感问题“迂回切入”

3）学会倾听“弦外之音”

情景模拟：访谈企业采购部经理，核查指定供应商疑点，学员分组演练，老师点评改进

二、现场取证：从无头绪到抓铁有痕

——五维取证法

1. 查资料

2. 看现场

3. 问关联方

4. 核数据

5. 追流程

案例：C企业审计现场

问题深挖：打破砂锅问到底的五个为什么

实操步骤：丰田五个为什么启示

企业案例：某酒店收入下降五个为什么分析

第四讲：审计问题定性准——让结论经得起推敲

一、企业审计问题的五大类别与判断标准

第一类：财务管理问题

判断标准：做假账

第二类：内控体系问题

判断标准：违反企业内部制度

第三类：舞弊发生问题

判断标准：涉嫌违法违规

第四类：经营管理问题

判断标准：影响企业效益

第五类：其他管理问题

判断标准：审计发现的管理建议

二、问题定性三符合原则与一避免

1. 符合审计要求

2. 符合治理要求

3. 符合管理要求

4. 避免定性模糊

案例拆解：常见企业审计问题定性对比（错误vs正确）

第五讲：审计沟通讲艺术——让业务部门从抵触到配合

一、企业审计沟通的四大核心场景

1. 现场沟通确认

2. 报告征求意见

3. 整改推进会

4. 跨部门协调

二、审计沟通七大黄金技巧

1. 提前预热

2. 换位思考

3. 用数据说话

4. 选择合适场合

5. 控制情绪

6. 留足缓冲期

7. 书面确认

情景演练：向企业总经理汇报审计整改方案

任务：学员模拟审计经理，用5分钟汇报采购审计整改方案，需包含问题影响、整改措施、预期效益

第六讲：审计报告有价值——让领导愿意看、用得上

一、企业审计报告的三大核心要求

1. 决策导向

2. 简洁易懂

3. 落地性强

二、三段式审计报告写作法

第一段：核心结论-审计发现的关键问题、整改后能带来的价值

第二段：问题详情-问题描述（时间、地点、金额）、问题影响、根因分析

第三段：管理建议-对应每个问题，列出整改措施、责任部门、完成时限、验收标准

案例分析：采购审计

三、审计报告十大注意事项

1. 不写根据领导要求开展审计

2. 重过程，轻结果

3. 不用模糊性词语

4. 不将量化问题定性化

5. 不出现审计无法验证等内容

6. 专业术语需加注释

7. 问题排序按重要性

8. 不指责个人，报告语言尽量用中性

9. 整改建议不超出审计范围

10. 报告结尾加附件清单

实操练习：优化企业费用审计报告：提供一份问题堆砌、建议空泛的原始报告

第七讲：审计整改促落地——避免问题重复发生

一、企业审计整改三大痛点与解决对策

痛点1：被审计单位拖延整改

痛点2：整改治标不治本

痛点3：整改成果无人知晓

二、整改跟踪四步闭环法

第一步：确认整改责任

第二步：过程跟踪

第三步：验收核查

第四步：成果归档

案例：某企业审计整改闭环实践

成果：1年内收回拖欠利息80万元，后续拆借100%按制度计息

第八讲：审计团队强能力——打造“审计铁军”

一、企业审计部门制度建设核心要点

1. 建立《内部审计工作手册》

2. 制定《审计人员绩效考核办法》

3. 定期组织编写案例手册

工具：粮油贸易板块、石化板块酒店地产板块、仓储物流板块审计风险点汇总

二、审计人员能力提升三大路径

路径一：项目复盘培训

路径二：跨部门轮岗

路径三：内外部学习

三、打造学习型审计团队的小技巧

1. 每周审计小课堂：每周组织学习审计一项技能

2. 建立审计知识库

完整档案库：立项→发通知书→现场会→调查访谈→审计程序→发现问题→沟通情况→报告审批-整改效果

3. 开展审计技能比武

——每半年组织“方案设计大赛”“报告写作大赛”

课程时间：2-4天，6小时/天

课程对象：审计部、财务部、风控部、合规部、总经办等管理者

课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

课程大纲：

第一讲：五维价值审计官 —— 模型篇

一、SPECI（特殊）五维模型内容与含义

1、（Strategic Thinking）战略维度：战略思维能力

2、（Professional Competence）专业维度：专业胜任能力

3、（Ethical Integrity）道德维度：职业素养能力

4、（Communication Skills）沟通维度：沟通情商能力

5、（Innovation Capability）创新维度：职业创造能力

案例分析：人工智能AI技术运用与审计转型升级

二、SPECI五维模型人才建设

1、人力资源市场变化与审计人才储备

2、经济环境变化审计专业人才缺失

3、科技发展技术型审计人才培养

三、SPECI五维模型培养审计人才

1、审计人员自我评估与规划

2、审计人员持续学习与实践

3、审计人员案件分析与复盘 

4、审计人员团队协作与分享

5、审计人员推动价值与创造

小组作业：运用五维模型做自我评估

讨论分析：建立企业审计规划总体方案与布局

第二讲：五维价值审计官 —— 战略篇

案例导入：宏观趋势洞察与战略风险预判能力

一、战略思维下的四能四会价值审计

1、PESTEL模型在审计计划中的应用

2、平衡计分卡与审计重点关联矩阵 

3、RPA审计机器人的业务性部署

4、AI异常检测模型搭建与训练

小组作业：制定三年审计战略规划方案

讨论分析：建立新兴技术（元宇宙、AI模型）审计预案

二、战略视角下的价值审计人才

1、审计与战略目标及业务模式的结合情况

2、企业合规化的系统性风险识别与前瞻性建设

3、推动审计职能从合规导向向价值创造改变 

案例分析：***公司车辆费用审计案例

案例分析：**公司信息传递审计案例

第三讲：五维价值审计官 —— 技术篇

案例导入：***煤矿公司舞弊案例审计分析

一、科技发展对审计的影响

1、现代审计技术与科技

2、科学技术手段对审计的影响

3、审计的多样化与技术化

案例分析：长江大堤舞弊数据化审计案例分析

二、大数据审计技术的应用

1、大数据审计的内容与工具

2、大数据审计方法与成果

案例分析：经营业务大数据审计分析

案例分析：供应商信息化数据审计分析

案例分析：**公司大数据审计案例分析

三、人工智能AI审计技术应用

1、AI人工智能技术工具范围

2、deepseek在审计实务中的运用

案例分析：经营业务数据分析

案例分析：合同法律性风险审计

案例分析：运用人工智能AI审计建模方法

第四讲：五维价值审计官 —— 价值篇

案例导入：***公司审计报告案例分析

一、审计的三重门与三重天

1、三重审计层级应对法

2、审计内容主体应对法

3、审计结论间接影响法

二、审计报告的价值建设

1、审计报告的三段式结构

2、审计报告的十要十不要

3、审计报告的战略性建设

案例分析：**局警犬审计案例整改分析

三、审计沟通对价值的影响

1、审计人员沟通与情绪管理

2、审计沟通方式与审计目标关系

3、审计沟通的正式与非正式

小组互动：模拟演练审计沟通方法

讨论分析：审计沟通对审计结果与报告的影响