阿联酋税制特点：个人零税负、企业低税率、增值税简单、自贸区有豁免。
阿联酋税快问快答
Q1：员工发高工资，要交个税吗？
答：阿联酋目前0%个人所得税。这是最大的红利，企业可通过合理设计“工资+分红”的结构来降低整体税负。
Q2：以前听说阿联酋免税，现在还要交企业税吗？
答：要交，但很低。自2023年6月起，盈利超过37.5万迪拉姆（约74万人民币）的部分才交9%的税。这个起征点对小微企业很友好。
Q3：我在阿联酋赚的钱，分红汇回中国要扣税吗？
答：阿联酋这边不扣。阿联酋对汇出的股息分红征收0%预提税。回国后核算纳税。
Q4：注册在“自由贸易区”是不是就肯定不用交税了？
答：不一定。只有从事“合格业务”（主要是对外贸易、总部服务等）且满足实质性经营要求，才能享受0%税率。如果是做阿联酋本地生意，大概率要交9%。
Q5：阿联酋的增值税（VAT）麻烦吗？
答：很简单，税率低。税率统一为5%。申报流程简单，不需要复杂的发票认证，但必须保留好正规的进销项单据。
Q6：在迪拜买房产或办公室，持有期间有税吗？
答：没有持有税。类似中国的房产税在阿联酋是没有的。只有买卖过户时要给土地局交一次性的4%注册费。
Q7：如果阿联酋公司和中国总公司做关联交易，会被查吗？
答：会被关注。阿联酋引入了转让定价规则。如果你通过阿联酋公司转移利润（例如高价买入、低价卖出），需要准备文件证明价格符合市场公允原则。
企业所得税
（一）企业所得税税率
（二）税收优惠政策
（1）自由区企业优惠
适用条件：注册为自由区法人或分公司；实际办公场所+至少1名本地员工+核心业务在自由区执行；合规收入占比达标（如国际贸易、物流、船舶租赁等）。
优惠内容：合规收入0%税率；非合规收入（如向阿联酋本土销售）按9%征税。
（2）小微企业优惠（2023.6–2026.12）
条件：年应税收入≤300万迪拉姆，且非自由区企业/非大型跨国集团成员。
优惠内容：可申请视同“无应税收入”，但不得抵扣历史亏损或利息费用。
风险提示：故意拆分业务避税将面临反滥用调整。
（3）集团重组免税
适用同一集团（直接或间接持股≥75%）内部资产转让或业务合并。按账面净值计税（无税损），但若2年内转让至集团外需补税。需留存重组协议、公允价值评估报告备查。
（三）企业所得税申报
年度申报：财年结束后9个月内提交（如12月31日财年，截止次年9月30日）；
合并申报：控股≥95%的集团可合并纳税（需统一会计准则）。
逾期申报每月2%滞纳金（上限未缴税款的200%）；错误申报罚款5,000–50,000迪拉姆，需自愿披露更正。
综上所述，企业所得税应重点关注：
自由区企业：需通过年度经济实质审查（如未达标，追溯补税+罚款）；
关联交易：需符合独立交易原则，避免转让定价调整；
亏损抵扣：最多抵减当期应税收入的75%，且股东变动≤50%方可结转。
增值税
（一）税率与征收范围
标准税率：5%，适用于境内货物销售、服务提供及进口。
零税率：国际运输、出口货物、医疗教育服务、首购住宅等。
免税项目：部分金融服务、住宅租赁（>6个月）、闲置土地销售。
（二）申报与缴纳
（1）纳税义务人登记标准
（2）申报周期
（3）票据与记录保存
发票要求：必须包含纳税人编码、买卖方名称、税率、税额，缺失关键信息视同无效发票；
记录保存：会计凭证、进出口单据、合同等需保存至少5年（电子版需可追溯修改记录）；
跨境交易：向阿联酋企业提供跨境服务需保留客户税务编码，证明服务接收方为本地纳税人。
（三）特殊区域政策
（1）自由区（Free Zone）
区内交易：自由区内企业间货物交易免增值税；
销售至本土：货物进入阿联酋本土市场时需按5%补缴增值税（按最终售价计税）；
经济实质要求：企业需在自由区有实际办公场所及员工，否则可能被认定“非合规收入”补税。
（2）指定免税区（Designated Zones）
综上所述，增值税合规重点关注：
1、业务类型与增值税率对应匹配，避免错误申报；
2、进项税管理，应税/零税率业务的进项税可抵扣，免税业务不可抵扣，混合用途分摊抵扣；
3、了解逆向征收，向阿联酋企业提供跨境数字服务（如SaaS）需由接收方代缴增值税，保存跨境合同、付款凭证及客户税务编码，备查周期5年；
4、按期完成税务申报，避免罚款。季度申报时申请留抵退税，需提交进项税明细及业务合理性说明。
关税
（一）关税税率
阿联酋是海湾合作委员会（简称“海合会”）成员国。阿联酋执行海合会统一关税政策，大部分商品税率为5%，但部分敏感商品（如烟草、酒精）税率高达50%-100%。所有海合会国家进口的货物在该货物抵达第一个海合会国家港口时征收关税（免税商品除外），而后转运至其他海合会国家时不再征收关税。
免税进口：自贸区内转口货物；工业原料、药品、农业设备等战略性商品。
反倾销税：部分商品（如建材）可能加征附加税。
（二）自由区（Free Zone）的关税政策
自由区企业进口货物免关税（包括设备、原材料），但若货物进入阿联酋本土市场需补缴关税。
自贸区货物转口至第三国免征关税（需提供转口证明）。
常见操作：中国企业在杰贝阿里自贸区设厂，进口零件组装后出口至中东或非洲，全程免关税。
（三）原产地证明及免税申请
提供中国原产地证明（如CO证书）可能享受5%→0%关税（需符合特定条件，如区域价值成分≥40%）。
工业原料、医疗器械、教育设备等可申请免税，需提交用途声明及进口许可证。
（四）关税申报
申报文件：商业发票、装箱单、提单、原产地证、进口许可证（如有）。
申报平台：通过Mirsal2电子系统提交，需由注册报关代理操作。
风险提示：低报货值罚款：最高为税款差额的3倍；错误分类或虚假申报可能触发海关审计，导致货物扣留甚至刑事责任。
综上所述，关税合规重点关注：商品分类与税率匹配，避免误用HS编码；自由区政策利用，合理规划供应链以节省关税；原产地证明申请，争取优惠税率；合规申报，确保文件齐全、货值真实。
消费税
（一）征收范围与税率
（二）合规要点
（1）税务登记
（2）库存管理
记录要求：采购/生产日期、数量、供应商信息；销售/转让记录（含买方税务编码）；库存盘点报告（至少每季度一次）。若记录不完整，税务局可推定全部库存为应税货物，按最高税率补税+罚款。
（3）申报与缴纳
