2025年美国各州企业所得税率全解析：选址决策的税务导航地图[k]

从商业逻辑到税务成本，系统梳理美国公司注册选址关键要素[k]

关于美国公司注册选址，许多人首先关注“哪个州税负最低”，但这往往陷入误区。[k]

科学的选址应遵循“漏斗式”思维：漏斗上层聚焦核心商业要素——项目所在地、市场分布、供应链便利性、客户 proximity 以及人才聚集地；只有在满足这些运营前提后，才进入下层比较税负成本。[k]

美国实行联邦与州双重税制。联邦企业所得税统一为21%，而各州税率差异显著，需提前了解政策并进行综合成本测算。[k]

基于此，本文整理《2025年美国各州企业所得税率对比概览》，旨在帮助跨境企业识别税务高地与洼地，辅助科学决策。[k]

1、各州企业所得税率概览[k]

下表列出了美国各州企业所得税率，部分州采用固定税率，部分采用累进税率，净收入越高，税率相应上升。[k]

需注意，各州对“应税收入”的定义存在差异。多数州以联邦应税收入为基础，通过加回或扣除特定项目进行调整。[k]

常见加回项包括州和地方所得税、折旧差异、其他州市政债券利息；常见扣除项包括美国政府债券利息、联邦所得税（如阿拉巴马州）及本州激励政策。[k]

对于跨州经营企业，还需进行“收入分摊”，确定各州应税收入比例。实际操作中建议深入研究相关政策并做具体测算。[k]

2、六州不征收企业所得税[k]

目前，内华达州、俄亥俄州、南达科他州、得克萨斯州、华盛顿州、怀俄明州不征收企业所得税。[k]

其中，内华达州、俄亥俄州、得克萨斯州和华盛顿州以“总收入税”（GRT）替代，该税基于总收入而非利润征收。[k]

仅南达科他州和怀俄明州既无企业所得税，也无州级总收入税，成为真正意义上的零企业所得税州。[k]

3、高税率州情况[k]

部分州最高边际税率较高，可能影响高利润企业的选址决策：[k]

明尼苏达州：9.8%
伊利诺伊州：9.5%
阿拉斯加州：9.4%
新泽西州：9%[k]

需强调，高税率并不等于低投资吸引力，各州特色产业与税收激励政策仍具竞争力，需结合具体项目评估。[k]

4、低税率州情况[k]

部分州凭借较低税率吸引企业投资：[k]

北卡罗来纳州：2.25%
密苏里州：4.0%
俄克拉荷马州：4.0%
科罗拉多州：4.4%[k]

5、特拉华州的特殊税收规则[k]

特拉华州是全球最受欢迎的公司注册地之一，其税法对“非本州运营”企业极为友好。[k]

该州企业所得税率为8.7%，但仅适用于在州内实际经营并产生收入的企业。若公司仅注册而业务、员工、销售均在其他州，则通常无需缴纳企业所得税，这也是其吸引大量外州企业注册的核心原因。[k]

仅注册、无实际运营：免缴企业所得税和总收入税，但须每年缴纳特许经营税（最低175美元或400美元）。[k]

在州内有实际运营：需缴纳8.7%企业所得税、按行业征收的总收入税及年度特许经营税。[k]

美国各州税收环境复杂，名义税率仅为参考维度之一。实际决策中还需考量累进税率结构、替代性税收（如GRT）、税收抵免及激励措施等综合因素。[k]