越南进出口与清关操作大全 (2025专业版)

适用对象：在越南的中国制造业工厂、贸易公司及其物流合作伙伴

编制目的：提供从资质准备到货物放行的全流程标准化指导，降低合规风险，提高通关效率。

第一章：越南进口清关核心流程与SOP

一、 进口资质与前期准备 (Onboarding)

在货物发运前，收货人（越南工厂）须具备以下条件：

• 营业执照 (ERC)：需包含进出口经营权。
• 投资执照 (IRC)：外资企业经营范围须与进口商品匹配。
• 数字签名 (Token)：已注册并激活，用于海关电子申报。
• HS编码归类：建议发货前由报关行预归类，确认税率及监管要求（如许可证、质检等）。
• 贸易条款选择：
  • CIF/C&F：推荐，卖方负责运输，责任清晰；
  • FOB：买方指定货代时适用；
  • DDP：卖方包税，操作复杂，需专业支持。

二、 标准操作程序 (SOP) 与责任分工表

步骤	关键节点	工厂（买方）责任	货代/报关行责任	输出文件/状态
1	订单确认	提供合同、发票初稿、产品信息	审核HS编码，确认监管条件，告知关税预算	签署《清关委托书》
2	货物装运	确认发货时间，督促包装合规	订舱，安排提货，核对提单	订舱单 (S/O)
3	单证制作	提供正本发票、箱单、盖章合同	制作报关草单供核对	商业发票、箱单、提单
4	电子申报	配合提供数字签名信息	通过VNACCS系统申报，获取分流结果	报关单 (To Khai)
5	缴税/核查	安排税款转账至国库	协助查验（如有），提交税单凭证	海关系统显示“已放行”
6	到港提货	确认仓库收货能力	换单(D/O)，缴港杂费，安排拖车派送	货物交付证明 (POD)
7	税务对账	留存报关单和缴税凭证做账	提供完税证明及增值税发票	税务结算表

三、 关键流程详解：VNACCS 系统与“三色通道”

越南海关采用VNACCS风险管理系统，申报后自动分配通关通道：

• 绿灯（Green Channel）：免查验，系统自动放行。缴税后即可提货，最快10分钟完成。
• 黄灯（Yellow Channel）：需人工审单。提交完整单据供审核，无误后放行，耗时约0.5–1个工作日。
• 红灯（Red Channel）：审单+开箱查验。查验比例5%–100%，耗时1–3天。新企业或敏感货物首次进口通常触发红灯。

第二章：必备单证与“避坑”指南

一、 核心单证清单 (必须一致)

文件	越南语名称	关键要求与“避坑点”
商业发票	Hóa đơn thương mại	须注明Incoterms，若有折扣需列明，金额建议使用USD。
装箱单	Phiếu đóng gói	件数、毛重、体积须与提单完全一致，精确至小数点后两位。
提单	Vận đơn (B/L)	收货人名称、税号须与营业执照完全一致（含标点符号）。电放需标注“Surrendered”或“Telex Release”。
原产地证	C/O (Form E 等)	减免关税核心文件。HS编码前6位须与报关单一致。第13栏涉及第三方发票时需勾选“Third Party Invoicing”。
其他	-	根据货物类型可能需提供：熏蒸证书、质检报告、进口许可证等。

二、 文件自查核对表 (Checklist)

• [ ] 单单一致：发票号、合同号、提单号是否在所有文件中对应？
• [ ] HS编码一致：报关单与C/O前6位HS编码是否一致？
• [ ] 原产地标准正确：C/O上的标准（如WO, PE, CTH）是否符合要求？
• [ ] 货物描述准确：报关品名是否与实物标签/唛头一致？（海关查验重点）

第三章：税务、关税与EPE企业特权

一、 主要税种与计算公式

• 进口关税：
  • 计算公式：CIF价 × 税率
  • 优惠：凭中国签发的Form E原产地证，多数普通货物可享0%关税。
• 增值税 (VAT)：
  • 计算公式：(CIF价 + 进口关税) × 税率
  • 标准税率：10%（特定时期可能有8%临时减免政策，以官方通知为准）。
  • 注意：进口环节缴纳的VAT可在后续内销或出口中抵扣（EPE企业除外）。

二、 EPE (加工出口企业) 特别说明

EPE企业享有特殊税收待遇：

• 免税特权：进口原材料、设备、模具等免缴进口关税和增值税。
• 前提条件：
  1. 投资执照明确标注为EPE企业；
  2. 进口货物用于生产并最终复出口；
  3. 定期提交《清算报告》，核对料件与成品数量平衡。
• 风险提示：擅自将进口料件转售越南国内市场属严重违规，将面临高额罚款。

第四章：原产地证 (C/O) 实操重点

一、 中国-越南贸易最常用的 C/O

• Form E（中国-东盟自贸区）：中国出口至越南享受关税减免（通常为0%）的核心文件。
• 常见错误：
  1. 发货人为香港公司，未在C/O第13栏勾选“Third Party Invoicing”；
  2. HS编码与越南海关归类不一致（越方可能依本国标准重新归类）；
  3. 经香港中转未提供“未再加工证明”，违反直运规则。

二、 越南出口原产地证 (Made in Vietnam)

越南制造产品出口欧美，申请本地C/O至关重要：

• 实质性改变标准：简单组装或包装不足以获得“越南产地”资格。须满足：
  • CTC（税号改变）或
  • RVC（区域价值成分，通常需＞30%-40%）。
• 主要证书类型：
  • Form B：出口非优惠贸易国（如美国）；
  • Form EUR.1：出口欧盟（依据EVFTA协议）。
• 严打“洗产地”：越南政府严厉打击中国半成品运至越南简单加工后贴“Made in Vietnam”标签出口的行为。

第五章：物流方案与常见费用

一、 运输方式选择

方式	路线示例	适用场景	优缺点
海运	深圳/上海 ↔ 胡志明(Cat Lai)/海防	大宗原材料、设备	成本最低，时效5–9天。胡志明港易拥堵。
陆运	广西凭祥 ↔ 谅山 ↔ 河内/北宁	华南货物、紧急补货	时效快（2–3天到河内），成本适中。口岸拥堵为主要风险。
空运	广州/香港 ↔ 河内(HAN)/胡志明(SGN)	芯片、电子元器件、急件	极快（1天达），费用高昂。

二、 报价模板中的隐形费用 (DDU/DDP)

除运费外，需关注以下越南本地附加费用：

• CIC：集装箱不平衡费（海运常见）；
• DO Fee：换单费；
• Infrastructure Fee：胡志明、海防港特有的基础设施建设费；
• Cleaning Fee：洗柜费；
• Handling Fee：代理操作费。

第六章：风险防控与Q&A

一、 高风险雷区

• 低报货值：越南海关拥有全球价格数据库（GATT估价），申报价显著偏低将触发“价格磋商”，可能导致罚款。
• 货不对板：实际货物含未申报赠品或配件属违规。即使是免费样品也必须申报。
• HS编码错误：故意使用低税率编码，一旦稽查需补税并缴纳每日0.03%的滞纳金。

二、 常见问题解答 (Q&A)

Q1: 货物到港但单证未齐，会产生费用吗？
A: 会。船公司通常提供7–14天免柜期，但港口仅3–5天免堆期，超期将产生滞港费。建议申请保税仓中转或尽快补齐单证。

Q2: 为何我的货物总是被查验（红灯）？
A: 新成立企业、频繁修改报关单或进口高风险货物（如化工品、旧设备）易触发红灯。建立良好通关记录是根本解决路径。

Q3: 旧设备（二手机器）能否进口越南？
A: 严格受限。依据第18/2019/QD-TTg号决定，须满足：

1. 机龄不超过10年；
2. 符合越南安全、节能、环保标准；
3. 不符合者可能被责令退运。

第七章：常用法规参考

• 海关法：Law on Customs No. 54/2014/QH13
• 原产地规则：Decree No. 31/2018/ND-CP
• 旧设备进口：Decision No. 18/2019/QD-TTg
• 海关总局官网：www.customs.gov.vn（可查询汇率、税则）

越南国际贸易监管持续现代化，核心聚焦于提升供应链效率与强化合规审查。该国通过VNACCS/VCIS电子海关系统实施风险分类管理，其中红色通道代表最高审查等级，需全面核查文件并实物验货。

物流延误主因包括单证不一致、HS编码归类不准及货物估价不当，企业务必确保提单、发票等数据精确匹配。政府正推进2025年法律修订，进一步规范境内进出口操作，并加强AEO认证的内部控制要求。

税收方面，新《增值税法》将于2025年7月生效，外国数字服务供应商税率升至10%，部分商品和服务可享延期至2025年中的2%增值税减免。同时，二手机械设备与工业化学品等特定货物进口面临严格许可与技术标准限制。

声明：本手册由天运物流越南公司编制，仅供参考。具体操作请以越南海关最新官方公告为准。