新加坡公司速看！年终7大税务要事不容错过，关键时间+风险清单全揭秘！

新加坡的企业需留意，2025课税年度公司所得税的申报截止时间设定在2025年11月30日。企业能够借助新加坡税务局（IRAS）的电子报税系统来完成申报工作。

在新加坡，年终结算就如同每年一场必须打赢的财务收官关键战役。它绝非仅仅是做做账务清理、完成税务申报或者开展合规检查这么简单，实际上，它是对企业理解并执行规则能力的一次全方位大检验。

对于那些拥有跨国团队的企业而言，这个过程就好比在完全陌生的城市里摸索前行，而且还没有清晰的指引标识。一旦出现错过申报截止日期、遗漏重要文件或者对政策要求理解有偏差等情况，企业将会面临一系列棘手的后果，比如遭受罚款、项目进度被拖延，甚至引发合作伙伴的信任危机。

而这份指南，正是专门为你量身打造的“导航利器”。它兼具实用性和可操作性，能够把复杂繁琐的合规流程，转化为清晰明确的行动指南。接下来，就为你呈上助你灵活运用新加坡年终规则的核心策略。

财务与税务：精准制胜

想象一下这样的场景：团队在十二月财年即将截止之际，突然意识到某个XBRL提交细节被忽略了。紧张情绪迅速蔓延。尽管新加坡的会计准则极为严格，但若能准确把握其逻辑，便能将繁杂要求转化为有序成果。

新加坡的公司需要在每年的11月底前向新加坡税务局（IRAS）提交上个财务年度的企业所得税申报表（Form C或Form C-S）。在此之前，企业应认真核对所有收入和支出账目，确保申报数据准确无误。同时，财务报表、凭证等相关资料也需妥善整理，方便税务申报和未来备查。

申报时，公司需根据收入与申报需求，选择合适的申报表格：

• Form C-S (Lite)：适用于年营业额 不超过20万新元，且仅有基本收入与少量扣除的中小企业。

• Form C-S：适用于年营业额不超过500 万新元，且不涉及复杂税务调整的企业。

• Form C：适用于所有其他公司，尤其是有复杂交易、跨境业务、转让定价、资本抵扣等情况。

确认是否符合条件使用简化版表格（C-S / C-S Lite），以减轻申报负担。

若需提交完整Form C，则必须同时准备税务计算（Tax Computation）、财务报表及相关附表。

建议尽早准备财务与税务资料，避免临近截止日期时出现错误或遗漏。

注意：新加坡公司若逾期或不申报所得税，IRAS会先发出估算税单，要求企业在1个月内缴税，同时可能开出最高S$5,000的罚款；若持续不申报，公司还可能被传召上庭，面临最高S$5,000或 双倍未申报税额 的处罚，严重者连董事都可能被追责，若不配合提供资料可被罚S$10,000或监禁。

若发生申报错误或漏报收入，无逃税意图的罚款可高达少缴税额的200%，若有逃税意图可高达400%另加最高S$50,000。整体而言，公司税务逾期、漏报或瞒报的后果都非常严重，务必按时报税、如实申报。

新加坡的税务大环境颇为友好，当地政府为激发企业创新活力、推动投资增长，出台了一系列税务优惠政策。企业在临近年终开展税务申报工作之前，一定要对自身情况进行全方位的细致审查，确认是否契合各项优惠政策的适用条件，进而合理运用税收抵扣举措，尽可能地降低税负，实现税务成本的最优化。

✅初创企业免税优惠

符合条件的新加坡本地注册初创企业，在首三个课税年度享有部分免税优惠。具体为：首10万新币应纳税收入可享100%免税，接下来的10万新币则享50%免税。企业应核查自身是否首次纳税且未超过条件限制，确保申报享受优惠。

✅研发费用加计扣除

针对企业投入研发活动的支出，政府允许150%至250%的加计扣除，以激励技术创新。企业需提供充分的研发活动证明及支出明细，如项目合同、技术文档等，确保在申报时能够享有最大抵扣。

✅资本支出和固定资产折旧

企业在购置生产设备或固定资产时，相关资本支出可通过年度折旧或加速折旧政策逐年抵扣税务。合理安排资产购置时点，结合税务年度规划折旧，将有效降低年度应税利润。

✅捐赠扣除

符合条件的慈善捐赠可享有250%税前扣除。企业应核实年度内所有公益捐赠，及时保留捐赠收据，并在申报时准确申报，以减少税负。

✅国际双重征税抵免

对于有海外收入的跨国企业，新加坡允许申报国际双重征税抵免，避免同一笔收入被两地重复征税。年终时应整理海外所得及已缴税款凭证，申请合理抵免。

✅员工福利与薪酬优化

部分员工福利和培训支出符合税前抵扣条件。企业可考虑通过合法方式优化薪酬结构，例如适度使用员工股权激励计划（ESOP）或非现金福利，以提升员工满意度同时优化税务成本。

✅知识产权 (IP) 注册费用扣除

企业在注册专利、商标、设计等IP时产生的正规费用 (官方+专业费) 可以扣除。在EIS（ Enterprise Innovation Scheme）框架下，这部分费用还有增强型优惠 (高额扣除)。EIS除了加强现有的税务措施和引入新的税务措施外，还允许合资格的企业选择将每个课税年度的合资格开支总额中最多10万新元以20%的兑换率转换为现金。

ECI是对公司一年的应税收入(扣除可抵税开支后)的估计额度。企业须在财年结束后三个月内，向税务局提交预估应税收入（ECI）。这将成为税务局后续调整税务评估的基础，准确及时的填报有助于避免多缴或少缴税款，减少未来的税务纠纷。

三个月内按要求提交ECI的公司将会收到IRAS发出的预估税通知书(Notice of Assessment), 按NOA缴纳税款即可。

如果公司未能按要求提交其ECI, IRAS可发出一份预估税通知书(Estimated Notice of Assessment)。预估税款可能是基于公司过去几年的收入或其它IRAS拥有的信息。

从收到预估税通知书(ENOA)开始，公司有一个月的时间去支付税款。

即使公司已提出异议且正在等待结果中，仍需按ENOA中的规定缴纳税款。如果之后评估有修订，多余的款项会退还给公司。

如未能在限期内缴清税款，税务局会对逾期缴纳税款处以罚款，并可采取强制措施追讨逾期税款。

可选择的各种支付方式，有以下几种：

• GIRO (General Interbank Recurring Order)

• 电子支付方式，如PayNow QR、Internet Banking Bill Payment(DBS/POSB,HSBC, OCBC, Standard Chartered Bank, UOB)

• DBS PayLah! Mobile App 

• NETS

• Internet Banking Fund Transfer

• AXS Station

• AXS Online Platform

• Telegraphic Transfer

如果企业已注册GST，必须按季度及时向税务局提交GST申报表，并缴纳应缴税款。年末应重点核对进项税额和销项税额，确保申报数据准确，避免因申报错误引发罚款或滞纳金。

1. 申报周期与截止日

标准周期：每季度申报一次，截止日期为季度结束后1个月；

Q1（1-3月）：4月30日

Q2（4-6月）：7月31日

Q3（7-9月）：10月31日

Q4（10-12月）：次年1月31日

特殊周期：年营业额超1000万新币的企业可申请月度申报。

新加坡GST逾期主要分两类处罚：逾期申报与逾期缴纳。

逾期申报: 可能被IRAS罚款最高S$5,000，并收到官方估算税额（E-Assessment），长期未申报甚至会被传召上庭。

逾期缴纳: 则会先被加收5% 一次性罚金，之后每月再追加2%复利罚款（上限50%），并可能面临冻结银行账户、扣押资产等执法行动。因此企业必须按时申报、按时缴税，即便没有交易也要提交“零申报”，否则代价很高。

2. 申报注意事项

零申报要求：即使当季无应税交易，仍需提交NIL GST Return；

电子支付强制化：自202X年起，GST税款需通过GIRO或电子渠道缴纳；

进口服务新规：海外数字服务（如云计算）消费需反向征收GST。

符合条件的企业需进行年度法定审计，特别是营业额超过一定阈值的公司。企业应提前安排会计师进行审计，确保财务账目真实、完整，为税务申报提供准确依据。

企业需准备并提交员工的薪酬报税表（IR8A）和相关资料，核实员工薪资及公积金（CPF）缴纳情况。准确的员工薪酬记录不仅符合合规要求，也有助于避免未来劳资纠纷。

员工人数 ≥ 5人：必须注册AIS（Auto Inclusion Scheme），雇主必须在雇员获得收入的第二年的3月1日之前，以电子方式向税务局提交其雇员的收入信息。雇主提交的信息将预先填写在雇员的电子所得税申报表中。雇主无须向雇员发出表格IR8A及附件的硬拷贝。

员工人数< 5人：雇主没有加入AIS计划，则必须在雇员取得收入的第二年的3月1日之前，向雇员提供IR8A表格及附件（如适用），以便雇员在提交所得税申报表时附上有关资料。雇主不需要向IRAS提交表格。

注意：如果是在新加坡为外国雇主工作，外国雇主必须每年在IR8A表格中报告您的工作收入。雇员应该在每年的纳税申报周期（即3月1日至4月18日）内，在所得税申报表中申报这笔收入。在雇员停止在新加坡提供服务的那一年，海外雇主应代表雇员,在雇员结束服务的30天内去提交IR21表格，以报告雇员在新加坡服务停止之日的就业收入。

✅补充信息与建议

获取表格：作为雇员，如果你需要IR8A表格来报税，应向你的雇主索取。参与AIS计划的雇主，其员工的收入信息会由雇主直接提交给IRAS，并预填在员工的个税申报表中。

相关表格：除了IR8A，雇主在申报员工非现金福利或股票期权收益时，可能还需要提交附录8A或附录8B。

确保合规：建议雇主提前准备相关资料，确保在3月1日前完成提交，避免因延误而产生不必要的麻烦。

税务政策处于动态变化之中，随时可能出现调整，而年末这个时间节点更是关键。企业主需时刻保持对新加坡税务局（IRAS）最新公告与指导的关注，第一时间掌握政策变动情况，以此保障企业在税务处理方面能够严格契合最新法规要求。

立即补缴：通过IRAS官网完成在线支付；

主动披露：提交Voluntary Disclosure申请减免处罚；

专业协助：聘请持牌税务代理处理复杂案件。

总结

年终时节，对于企业而言，税务工作迎来了至关重要的阶段。新加坡的公司尤其需要未雨绸缪，提前做好周全的规划与充分的准备。要严格按照规定的时间节点，及时完成年度所得税申报、预缴税申报以及商品及服务税（GST）申报等各项税务申报工作。同时，要深入研究并合理运用各类税收优惠政策，确保企业在税务方面严格遵循法规要求，做到合规经营。

除此之外，新加坡公司还需高度重视财务审计工作，保证财务数据的真实性与准确性；加强员工薪酬管理，确保薪酬发放合理合规。并且，要时刻关注税务政策的最新动态，敏锐捕捉政策变化可能带来的影响，提前做好应对措施，有效防范各类税务风险。

唯有通过有序的规划布局和积极的应对策略，新加坡公司才能在新的一年里实现稳健发展，进一步优化税务成本，推动企业价值达到最大化。