前言
香港“税表季”来临，薪俸税怎么算、免税额有多少、申报缴税该咋操作？今天Jane给您这份精简指南，核心信息全提炼，帮您快速搞定！
薪俸税核心看收入来源地，非香港居民也可能需缴。符合以下任一条件即需申报：
1.在港任职/受雇（含内地派驻人员），无论是否为香港居民；
2.职位/服务源自香港（如港企董事酬金）；
3.收取香港雇主支付的退休金；
4.港内兼职/短期工作超60天/课税年度。
二、核心环节：薪俸税怎么算？两步算出应缴税额
薪俸税按“应课税入息实额”计税，采用“累进税率”与“标准税率”二选一（取低者），实现“可扣即扣、能免则免”。
Step 1：算出“应课税入息实额”
公式：应课税入息实额 = 总收入 - 可扣除项目 - 免税额
🔍 核心概念：
总收入：含薪金、花红、佣金等所有受雇收入（含小费），以强积金供款前收入为基数。
可扣除项目（2024/25年度，附上限）：强积金供款1.8万；租金/房贷利息（普通10万，与子女同住12万）；进修开支10万；自愿医保8千/人；辅助生育开支（新增）。
免税额（2024/25年度，部分）：
基本免税额：132,000港元
已婚人士免税额：264,000港元
首两名子女免税额：每名260,000港元（首名子女额外增加130,000港元）
第三名起子女免税额：每名130,000港元
供养60岁以上父母免税额：每名50,000-100,000港元
单亲免税额：132,000港元
Step 2：选择最优税率计算税款
双轨计税，取低者缴纳：
1. 累进税率：首5万2%，次5万6%，次5万10%，次5万14%，余额17%；
2. 标准税率：应课税入息总额的15%（适合高收入者）。
三、实操指南：申报与缴税怎么操作？
薪俸税实行“雇主先报、雇员确认”，时间节点务必记清，避免遗漏。
1. 申报全流程（以2024/25课税年度为例）
雇主：2025年5月前提交IR56B表格，并完成雇员税款预扣
雇员：2025年4月收到税表后1个月内完成申报（选择电子申报可延期至7月），需填写BIR60税表并申报相关信息
2. 申报方式二选一
电子申报（推荐）：登录“税务易”系统，自动算税且享1个月延期，首次需注册绑定证件。
纸质申报：填妥税表寄至香港告士打道5号税务大楼，信封注明“薪俸税申报”。
3. 缴税方式超灵活，线上线下都能办
评税通知书（9-12月寄出）注明税款及截止日（通常分1月、4月两期），缴税渠道如下：
线上：转数快、网上银行、PPS，输入税单号码即可；
线下：便利店（单张≤5000港元）、邮局、银行柜台；
分期：税款超5万可申请，付5%附加费，最长分3期。
四、重点警示：逾期申报/缴税，后果很严重！
香港税务局管控严格，逾期将面临罚款、法律责任，后果需警惕！
1. 逾期申报的处罚
首次逾期罚1000港元，持续未报最高罚1万港元；
虚假申报：最高罚1万+3倍税款，情节严重者入狱。
2. 逾期缴税的连锁反应
逾期1个月内：加征5%附加费；
超6个月：累计加征10%；
超12个月：附加费15%，税务局可冻结账户、扣财产、限制离境；
按年利率8.25%计复利，每日累积。
结语
香港薪俸税“低税率、宽豁免”，摸清规则就能合规操作。指南有用就转发给港漂伙伴，有疑问欢迎评论区交流！
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