国家税务总局近期宣布，自2025年10月1日《互联网平台企业涉税信息报送规定》实施以来，超过7000家境内外电商平台已履行涉税信息报送义务，标志着跨境电商税务监管进入“平台代报+税务核验”的新阶段。
根据新规，平台需向税务部门报送的核心数据包括卖家身份信息、交易数据及资金流水，涵盖每笔订单的金额、支付方式、物流信息以及账户收款与提现记录。
跨境卖家面临的三大合规风险
1. 信息不一致触发税务稽查
税务总局第三季度数据显示，32%的平台内经营者存在“自报收入＜平台报送收入”情况，其中12%已完成申报更正，部分虚假申报案例已被追缴税款并加收滞纳金（按日万分之五）。
2. 未登记市场主体的“裸奔”风险
新规明确要求平台内经营者必须办理市场主体登记，否则将被列为“高风险商户”。已在国内注册公司的卖家须确保税务登记信息与平台备案一致；个人卖家需在2026年3月31日前完成个体工商户或企业登记。
3. 跨境资金流合规压力
税务部门正通过“三流合一”核验（货物流、资金流、信息流）加强监管。资金须经正规渠道汇回，禁止通过个人银行卡“蚂蚁搬家”式收款，单笔超5万美元需提供交易背景证明。
合规应对：四步走策略筑牢税务防线
1. 数据自查：比对平台与申报数据
2. 主体登记：选择最优税务身份
- 个体工商户：适合年销售额500万元以下卖家，可申请简易计税（征收率3%）。
- 有限责任公司：适合规模较大卖家，可享受出口退税及小微企业税收优惠。
3. 凭证管理：留存电子证据链
保存平台订单截图、物流面单、支付凭证（建议至少保存5年）。推荐使用税务总局认可的电子发票管理系统，如航信爱信诺、百望云。
4. 风险预警：关注税务部门“一提示三通知”
- 风险提示：电子税务局发送的《数据异常提示函》。
- 整改通知：要求7日内更正申报的《税务事项通知书》。
- 稽查通知：需配合提供资料的《税务检查通知书》。
税务总局下一步将推进“部门协同共治”，与市场监管、外汇管理部门建立数据共享机制。2026年将是合规红利与监管压力并存的一年：红利在于正规申报企业可享出口退税提速（平均3个工作日到账）和跨境电商综合试验区税收优惠；压力则体现在“无票免税”“买单出口”等灰色操作空间将持续压缩。