距离2025年9月30日阿联酋企业所得税（CT）申报截止只剩不到一个月，对于企业而言，这不仅是提交一份报表的节点，更是一场关乎合规、成本与风险的“税务战役”。如何在有限时间内高效完成申报成为在阿企业最关心的问题。
01、2024年财年审计
不管是在阿联酋大陆注册的公司，还是DMCC、DIFC这类自由区企业，9月30日前必须完成2024财年的审计财务报表 —— 这点是硬要求，没有例外。而且今年不少自由区已经把审计提交时间和企业所得税报税时间 “绑” 在了一起，比如DMCC，要是没按时交审计报告，起步就是5000迪拉姆（约1361美元）罚款，严重的还会被吊销执照或封门，之前就有家贸易公司因为晚了10天提交，不仅交了罚款，还耽误了后续报税，得不偿失。
这里要特别提醒两点：一是尽早预约审计师。每年7-9月都是审计旺季，很多事务所排期紧张，现在还没找好审计机构的企业得抓紧了，别等到8月底才联系，到时候可能要等一个月才能排上；二是转让定价调整要在审计前完成。要是审计都签完字了，才发现转让定价没调整，之前的审计结果可能直接失效，得重新做一遍，既费钱又费时间。
02、关联交易三大门槛
很多企业容易忽略关联交易的披露，但根据阿联酋企业税法第 35-36 条，只要和关联方、关联人士有交易，都得按规矩来，不然很容易被税务局盯上。这里给大家拆解三个关键门槛，对照着就能判断自己要不要披露：
总交易超4000万迪拉姆
得提交关联方交易汇总表，把所有关联交易的整体情况列清楚；
单类交易超400万迪拉姆
关联人士交易超50万迪拉姆
03、转让定价合规
税务局判断转让定价是否合规，核心看 “是不是和非关联公司交易一个价”，也就是 “独立交易原则”。比如你给子公司供货价是90迪拉姆，给外面的客户是120迪拉姆，这种价格差就可能被质疑，所以企业得提前做好两件事：
一是更新转让定价政策。政策得是近三年内更新的，不管是针对单个公司还是整个集团，都要写清楚定价逻辑；二是做基准研究。得用经合组织（OECD）认可的方法，比如CUP（可比非受控价格法）、TNMM（交易净利润法）或者成本加成法，证明自己的定价是公允的。
另外，利润率调整要及时。要是计算出来的利润率超出了行业四分位区间，必须在审计签署前完成财务调整；如果是想通过向下调整减少应税所得，得先拿到联邦税务管理局（FTA）的批准，不能自己随便调。
还有一点要注意：如果集团全球收入超31.5亿迪拉姆（约8.6亿美元），或者阿联酋本地实体收入超2亿迪拉姆（约5445万美元），得准备 “主文件+本地文件”，而且这些文件必须在审计定稿前完成，事后补的话可能会被算成违规。
04、常见误区
1没利润、没业务就不用报税
2小企业都能享受免税
3所有企业都要提交审计报表
4延迟申报，缴税罚款不多
千万别低估延迟的成本！延迟申报的罚款分两档：前12个月每月500迪拉姆，超过12个月后每月1000迪拉姆。要是还没按时缴税，还要按年利率14%收滞纳金。比如一家公司欠10万迪拉姆税款，延迟3个月缴纳，光滞纳金就有3500 迪拉姆（10万×14%÷12×3），再加上延迟申报的罚款 1500迪拉姆（500×3），总共要多交5000迪拉姆，完全是可以避免的支出。
现在阿联酋的报税已经全部转到 “EmaraTax” 数字平台，24小时都能操作，不用跑线下，流程也比较清晰，大家可以直接在上面申报缴税，或者委托税务代理帮忙 —— 要是对流程不熟悉，找代理反而更省心，能避免因为操作失误导致申报失败。
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