越南公司税务指南，跟中国太像了！在越南建厂和从事外贸，需要缴纳哪些税？

近年来越南经济快速增长引起全球瞩目。随着市场经济的不断深化与国际合作的日益加强，越南的税收制度也逐步走向完善与国际化。

在全球化背景下，越南政府正积极调整税收政策，现行的税收相关法律包括《企业所得税法》《个人所得税法》《增值税法》《特别消费税法》等。旨在吸引外资、鼓励创新、增强企业竞争力，为越南经济的持续繁荣奠定坚实基础。

在日常工作中，很多客户询问际连，在越南投资建厂和从事外贸活动时，企业需要缴纳哪些税？

一句话总结：越南是世界上最像中国的国家，连税收体制也相似，完全可以说是抄我们的作业。

国家税务局和海关是财政部领导下的两个负责税款征收的直属机构。国家税务局负责国内税收的征收，海关负责关税的征收。

越南是一个税种繁多、税率不低的高税国家。今天我们来聊聊在越南投资，企业需要缴纳哪些税，税率需要多少？

增值税是越南最重要的税种，不分产品和服务，标准税率是10%。

增值税的纳税人范围挺广的，包括依照越南法律成立的外资企业、越南与境外企业合作的企业，还有在越南从事经营活动但无常设机构的境外机构及个人。

根据越南2023年12月28日颁布的第94/2023/ND-CP号法令，从2024年1月1日开始，增值税标准税率下调2%，从10%降至8%。税收优惠期限截止到2024年6月30日。到了2024年6月30日这一天，越南政府又颁布了第72/2024/ND-CP号法令，将增值税税率下调2%的政策延长至2024年12月31日。

也就是说，在整个2024年，越南增值税的标准税率其实是8%，而不是10%。

此增值税优惠政策涵盖了大多数行业，包括进口、制造、加工和交易等。但电信、信息技术、金融、银行、证券、保险、房地产、化学品和需缴纳特别消费税的产品等行业除外，这些特殊行业依然适用10%的税率。

越南的增值税优惠不止于此，还有一项对中国企业更有吸引力的优惠政策。那就是：出口加工区的企业，免增值税。

很多中国企业注册越南公司，无论是设厂，还是转口贸易，其产品都是为了出口，很少卖到越南本土。所以，大部分中国企业，都会在越南的出口加工区注册公司。

另外三类开放性园区 (经济区、高科技区、工业区)也有较多的税收减免政策。

企业所得税是越南的第二大税种，其标准税率是20%，略低于中国。

在越南，不管是居民企业还是非居民企业，都得交。

居民企业就是按照越南法律在越南境内成立的企业，它们得就其在越南境内外的所有经营所得纳税。

非居民企业，如果它们在越南有常设机构，那就得就与该常设机构相关的应税收入纳税；如果无常设机构，但只要在越南境内有应税收入，也得交。

企业所得税的基本税率是20%，不过，如果你从事的是油气勘测、勘探、开采等活动，税率可能会高到32%-50%。

图：所得税率

当然，也有一些领域和项目能享受税收优惠政策。越南政府为吸引外资，提供了多种税收优惠政策，特别是在经济特区、工业园区和高科技领域。例如，四免九减半，即前4年免税，后9年减税50%。

越南的部分税收优惠政策

越南为经济区、高科技区、工业区及出口加工区内企业提供了企业所得税方面优惠政策，主要表现为税率优惠和减免税优惠。

企业从符合条件的经营活动中获得收入的第一年起适用优惠税率，不同的区域适用不同的税收优惠政策，具体详见下表：

执照税，是对于在越南注册的各类企业每年进行征收的，依据是企业的注册资金。注册资金越多，交的税也越多。

比如，注册资金100亿越南盾以上的企业，每年得交300万越南盾的营业牌照税。

图：生产和经营商品和服务的执照费率

这个税需要在营业牌照下达后的15-30个工作日内缴纳完毕，并且每年1月底前都得交。

进出口关税，是进出口贸易中必不可少的一环。越南财政部每年年底更新商品的出口税税率和进口税税率。越南与多个国家签订了自由贸易协定（FTA），所以可能会享受优惠关税。

进口商品税率分为普通税率、优惠税率和特惠税率。优惠税率，适用于原产于在贸易关系中给予越南最惠国待遇的国家（地区）的进口货物。

特惠税率，则适用于从与越南签订自贸协定（FTA）的国家（地区）进口的商品。

不过要注意，享受特惠税率的商品需提供原产地证书（C/O），否则就得按普通税率来交，也就是优惠税率 ×150%。

社会保障税是越南用工企业得交的，按照员工工资的15%按月缴纳。员工个人也得按工资的5%缴纳。

不过，这个税只适用于越南籍员工，外国员工是不用交的。

总体来讲，越南公司的报税是比较繁琐的。但是越南公司的税收制度跟中国实在太像了，所以理解起来并不难。

在越南投资办工厂和从事外贸活动时，企业需要缴纳的税种较多，具体税负还得看企业的经营范围、所在地区和享受的税收优惠政策。

所以，建议企业在投资前，可以先咨询际连，把税收问题搞清楚。