加拿大纳税人识别号介绍
一、概述
加拿大纳税人识别号（TIN）针对不同类型的纳税人有多种形式。以下内容主要适用于需要满足《共同申报准则》（CRS）下与其他税收管辖区交换信息的加拿大税收居民。
1. 个人
加拿大的个人税收居民使用的纳税人识别号为社会保险号码（SIN），由9位数字组成。
所有负有企业所得税或信息申报义务的加拿大税收居民个人必须持有有效的SIN。在特定情况下，金融机构出于税务信息报送目的要求提供SIN时，个人需配合提供。
更多信息参见：加拿大服务局网站。
2. 企业
企业使用的纳税人识别号为商业编号（BN），同样由9位数字构成。
所有加拿大的税收居民企业都必须申请并持有商业编号。
详情请查阅：加拿大税务局网站。
3. 信托
信托机构的纳税人识别号为信托账户号码（Trust Account Number），由8位数字构成。
任何负有纳税申报义务的加拿大的税收居民信托都需要拥有此号码。
相关信息查询：加拿大税务局官网。
4. 合伙企业
合伙企业的纳税人识别号同样是商业编号（BN），长度为9位数字。
若合伙企业在加拿大进行经营活动或负有纳税申报义务，则必须具备商业编号。
注册及详细流程可参考：加拿大税务局官网。
问1： 是否自动为所有税收居民发放纳税人识别号？
答：非自动发放，申请人需主动向相关部门提出申请。
问2a： 哪些情况下个人无法获得自动发放的TIN？
答：加拿大的税收居民个人必须自行申请TIN，并在获得后用于所得税及相关资料的申报。
问2b： 哪些实体无法自动获得TIN？
答：只有向加拿大税务局申请的企业或实体才能获取TIN。所有加拿大的居民企业及其实际管理所在地设在加拿大的信托和合伙企业，在存在纳税申报义务的情况下也必须拥有TIN。
纳税人识别号编码规则
- Social Insurance Number (SIN)：个人唯一代码，共9位数字。
- Business Number (BN)：商业企业与合伙企业的唯一代码，共9位数字。
- Trust Account Number：信托机构唯一代码，共8位数字。
如何找到纳税人识别号
Social Insurance Number (SIN)：
自2014年3月31日起，加拿大服务部以信件形式向个人发放SIN；之前发行的社会保险号码卡仍然有效。此外，个人纳税申报表首页或评税通知书上均可找到SIN。
Business Number (BN) 和 Trust Account Number：
通过加拿大税务局函件发放，相关信息可以在相应纳税申报表首页或评税通知书中找到。
国内网站有关TIN的信息
目前暂无在线验证工具可供使用。
联系方式
Social Insurance Number 问询：
- 地址：Service Canada, Social Insurance Registration Office, PO Box 7000, Bathurst NB E2A 4T1, CANADA。
- 加拿大境内电话：1-800-206-7218（选择“选项3”）。
- 境外电话：1-506-548-7961（长途费用自理）。
Business and Trust Taxpayer Identification Code 问询：
- International and Ottawa Tax Services Office, Canada Revenue Agency (CRA), Post Office Box 9769, Station T, Ottawa ON KIG 3Y4, CANADA。
- 加拿大及美国境内：
- 信托：1-800-959-8281。
- 企业（及其他商业组织）：1-800-959-5525。
- 其他国家和地区：
- 信托：613-940-8495。
- 企业（及其他商业组织）：613-940-8497。
