马耳他：电商眼中的“避税天堂”与投资热土
2005年，第一次听说马耳他时，它因一场误会让我铭记于心。那时作为电商卖家，因一桩 eBay 客户投诉未及时处理，竟引发了一场跨国调查风波。
自此之后，我对这个地中海岛国的印象不再局限于地图上的一个点，而是逐渐了解了它的税收优势与国际化魅力。
马耳他的税务优势解析
马耳他，被称为“地中海之心”，是国际自由港及非全球征税国家。 该国仅针对本国居民在境内产生的收入或实际收到的个人收入征收个人所得税，且无不动产税、净财富税、遗产税和赠予税。
对于企业家而言，马耳他还提供了一系列税收优惠政策：
- 创立公司可享受欧盟关税补贴；
- 企业所得税税率名义为 35%，但通过部分或全部退税制度，股东最终实缴税率可低至 5%。
此外，以下优惠措施也值得注意：
- 新项目投资可获税收返还；
- 企业再投资利润所得税率仅 19.25%；
- 符合条件的企业可申请高达 120% 的补贴。
截至目前，马耳他已经与包括中国在内的 60 多个国家和地区签订了避免双重征税协议。
详细税制说明
企业所得税：
适用于两种类型的企业：
- 在马耳他成立并实际管理和经营的公司；
- 虽在国外注册，但在马耳他实际管理运营的企业。
其核心政策为：企业实际缴纳税率可低至 5%。
个人所得税：
马耳他是非全球征税国家，实行累进税率 (15%-35%)，起征点为年收入 9100 欧元。具体税率根据纳税人婚姻状况分为单身税率、已婚税率等。
其他主要税种：
- 关税——对欧盟内产品免征关税，对欧盟外产品按欧盟统一标准征收；
- 印花税——不动产转让 5%、证券交易 2%-5% 等；
- 社会保险税——雇员和雇主各缴纳约工资总额的 10%。
金融中心地位
马耳他凭借世界级银行体系成为新兴国际金融中心。2017 年，它在 Wealth Briefing Swiss Awards 中击败美国、新加坡等地，获得最佳金融中心奖。
当地设有汇丰银行、瓦莱塔银行等多家金融机构，并吸引了来自德国、英国、意大利等多个国家的业务入驻。
移民申请条件
以下是马耳他国债移民的主要要求：
- 主申请人需年满 18 周岁；
- 无犯罪记录；
- 购买 25 万欧元 国债并持有至少 5 年；
- 购买或租赁符合标准的房产。
虽然拥有多个身份可能并不现实，但了解这些政策可以帮助跨境电商及其他领域从业者进行合理规划。
