金税四期来了，企业财税合规进入“全监控”时代
金税四期已正式推进，“非税”业务被纳入监控范围，构建各部委、人民银行及银行等机构间的信息共享通道。
1► 什么是金税四期？
金税三期以“以票控税”为核心，通过发票认证实现税务系统对业务的全面监控。金税四期在此基础上扩展了“非税”业务，实现了对企业相关人员手机号码、纳税状态和登记注册信息的核查。
这意味着现代化税收征管系统将更加智能化，实现“税费”全数据、全业务、全流程“云化”，为企业智能办税和精准监管奠定基础。
2► 稽查重点是什么？
金税四期重点关注以下领域：
- 企业发票问题：要求“三流一致”，即资金流、发票流和合同流相统一。
- 税负率异常：对增值税和所得税税负水平及其变化进行敏感监控。
- 企业社保缴纳问题：杜绝试用期不入社保、挂靠或代缴社保等行为。
- 虚假开户企业：核实企业真实性，识别其经营状况。
- 利润问题：关注资产负债表、利润表勾稽关系是否合理。
3► 为什么不能用个人卡收款？
金税四期严查个人账户流水，重点监控以下情形：
- 现金交易超过5万元；
- 公户转账超过200万元；
- 私户转账超20万元（境外）或50万元（境内）。
中国人民银行已于2020年启动大额现金管理试点，加强资金流动监管。
4► 附：2022年税务稽查七大重点
- 虚开发票：借助大数据监控机制，严惩违规行为。
- 公转私：打击虚构支付结算、套取现金等问题。
- 骗取出口退税：多部门联合预防和查处违法行为。
- 增值税零申报：持续6个月以上的企业将被重点调查。
- 虚列人员工资：从工资支出凭证等方面严格核查。
- 税收优惠企业认定：清查享受税收优惠企业的资质。
- 税负率异常：上下浮动超过20%的企业可能被调查。
