麦当劳税案反思：税务筹划需合法合规
麦当劳因税务筹划不当被罚12亿欧元的案例，引发了广泛讨论。以下是事件经过及启示。
01 麦当劳筹划失败：避税变逃税
2022年5月，麦当劳结束了长达14年的税务调查，最终补缴税款及罚款合计12亿欧元。
2009年，麦当劳《主许可协议》到期后，在卢森堡设立MEF公司以管理无形资产，并将许可费从5%提高至10%。然而，MEF公司缺乏实际经济活动，仅作为架构存在，导致其行为被视为逃税。
此案例表明，企业税务筹划应基于战略和商业模式设计，而非单纯依赖表面架构。
02 查处必罚：七种避税方法行不通
以下七种常见的避税手段已被严查：
- 买发票：虚开发票面临高额罚款甚至刑事责任。
- 对开发票、环开发票：虽未少缴税，但递延纳税仍被认定为虚开。
- 现金/个人卡发工资：易引发稽查。
- 现金收支货款：可能涉及少缴社保、个税等问题。
- 找发票抵税：长期异常费用易暴露。
- 大量员工个税零申报：与个税起征点挂钩的行为容易被怀疑。
- 代缴社保：涉嫌偷税与骗保。
03 金税四期下会计工作建议
在税务稽查日益严格的背景下，以下是给会计人员的10点建议：
- 不参与买票卖票，必要时辞职。
- 及时更新离职员工报税信息。
- 会计离职时办理财务负责人及办税员变更。
- 杜绝设置两套或多套账。
- 避免用个人卡收款付款，防止私设小金库。
- 保存好会计凭证和账本，期限延长至30年。
- 关注财税最新政策及通知。
- 企业停止经营时及时办理注销。
- 确保注册地址与实际经营地址一致。
- 掌握扎实税务知识，深入业务核心进行税务筹划。
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