案例描述：一家进出口企业，公司业务全部出口，没有进口，公司存在出口之后超过90天以上收汇的业务，企业数字外管平台上显示的总量核查指标“飘绿“存在异常，引发外汇局关注并发放现场核查通知书
图例1：
核查结果：该企业没有进口，只有出口业务，由于总量核查指标中“总量差额”为负数且连续四个月以上都是飘绿且，根据企业业务特点，只有出口业务，该企业存在少收汇的问题，已经触碰了外汇局的管理红线，外汇局对于该企业进行现场核查，并发放“现场核查通知书“（见图2）在现场检查过程中发现该企业存在超过90天以上收汇的出口业务，且没有按照外汇局相关规定按时做延期收款报告
处罚结果（见图3）：外汇局根据外汇局相关规定进行罚款，罚款金额为5万元，并进行降级处理，降为B类企业，时间为12个月
图2:
图3：
下面为降级之后外汇局分类状态：
下图为罚款通知：
降B，C类企业风险提示：
1）对于90天以上业务不能办理收汇业务。
2）对于能办理的收付汇业务实行额度管理，对于超限业务需要到外汇局先登记才能办理收汇。
3）在电子口岸上取消打印收汇联和付汇联的业务。去海关打印相应单据（海关已经实行无纸化）。
4）到银行办理收付汇必须提供报关单，没有管理不能办理业务。
5）在税务局的出口退税分类收到影响，不能评一类。
6）在外汇局的平台报告期限由90收付汇天变为30天收付汇。
7）本年度不能升级综合评估不合规，第二年降C。
8）由于不能收汇，不收汇部分也不能退税。
注：如果外汇局分类降级为C类，不仅适用以上8点，而且出口退税分类自动降为四类企业
文件依据：
（汇发〔2020〕14号文印发）第二十条，第二十八条
第二十条 符合下列情况之一的业务，企业应在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，通过货贸系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：
（一）30天以上（不含）的预收货款、预付货款；
（二）90天以上（不含）的延期收款、延期付款；
（三）90天以上（不含）的远期信用证（含展期）、海外代付等进口贸易融资；
（四）B、C类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、预付货款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款；
（五）同一笔离岸转手买卖收支日期间隔超过90天（不含）且先收后支项下收汇金额或先支后收项下付汇金额超过等值50万美元（不含）的业务；
（六）其他应报告的事项。
第二十八条 存在下列情况之一的企业，外汇局可将其列为B类企业：
（一）外汇局核查或风险提示时，对相关交易无合理解释；
（二）未按规定履行报告义务；
（三）未按规定办理货物贸易外汇业务登记；
（四）外汇局核查或风险提示时，未按规定的时间和方式向外汇局报告或提供资料；
（五）被外汇局与国家相关主管部门实施联合监管的；
（六）近两年因本指引第四条第四款情形被外汇局注销名录后，重新列入名录且对前期核查业务无合理解释的。
案例分析并总结：
从2012年开始货物贸易外汇管理制度进行改革，相继出台新的管理政策，使用新的管理模式，国家外汇管理局分支局（以下简称外汇局）对企业的贸易外汇管理方式由现场逐笔核销改变为非现场总量核查。外汇局通过货物贸易外汇监测系统，全面采集企业货物进出口和贸易外汇收支逐笔数据，定期比对、评估企业货物流与资金流总体匹配情况，便利合规企业贸易外汇收支；对存在异常的企业进行重点监测，必要时实施现场核查。
货物贸易外汇监测系统俗称“数字外管平台”是一种新的大数据核查模式，依托于海关数据与银行数据，通过每个月的数据分析比对之后以设定的业务指标用数值进行反映，是外汇局对企业进行考核分析的一种结果变现方式，这些指标统称为总量核查指标，具体由“总量差额“，总量差额率”，“资金货物比例”“贸易信贷余额比例”，“资金货物规模，”贸易信贷余额“组成，用不同颜色进行预警，如企业总量核查指标为飘绿色，飘绿代表“少收多付”，如企业总量核查指标为飘红色，飘红代表“多收少付”，外汇管理部门会根据指标的颜色变化程度分为预警值与核查值，如果进出口在规定时间内连续出现颜色变化，外汇局会对进出口企业展开现场核查。现场核查的方式由两种，一种是集中式核查又称抽样式核查，另一种是针对性核查，是根据指标的变化情况进行核查，两种核查的区别是一个是根据业务的特性来核查，例如预收款和预付款是外汇重点核查的方向，一般多选择集中式核查；一个是根据核查指标结果来核查，指标连续不好已经成为外汇局的跟踪对象了，这时外汇局会对企业进行针对性核查，也就是外汇管理部门主观认为企业存在问题，需要企业向外汇局解释指标出现问题原因。两种核查方式最终如发现企业出现问题外汇局会对企业进行降级处理！一旦降级不仅影响企业办理国际结算，还会影响出口退税及海关业务。
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