自2025年10月1日起，互联网平台企业需首次向税务部门报送平台内经营者的身份信息和收入信息。对此，每天都收到各地税务短信以及电话通知，要求更正申报，这让跨境卖家感到非常焦虑。一是对于过去7-9月份数据该如何申报以及处理，二是在不影响业务正常进行以及不过分增加管理成本的前提下，选择何种运营模式更为合适当下的政策。
下面让我们从不同角度客观的剖析跨境电商合规的痛难点和如何规避税务风险。
1.品牌势能不足与多品类经营
跨境电商出海模式主要有两种：一是品牌出海，二是供应链出海；中国跨境电商卖家大多处于“卖货”阶段，也就是货物出海，尚未形成强大品牌影响力。为追求增长和规模，大型卖家普遍采取多品类扩张策略，通过提供各品类配件、装饰品和小商品满足海外碎片化市场需求。这种“广撒网”模式天然产生对海量SKU和多个运营店铺的需求。例如，欧美小国细分市场规模有限，需多店铺覆盖不同品类以触达更多消费者。
2.合规试错成本高
跨境电商在海外开展业务，需要面临平台以及各国税务、海关、市场管理局、检验检疫等各个部门监管，且许多中国商品在知识产权、质量安全标准（如CE、FCC认证）等方面不完全符合欧美法规。通过多店铺分散试错，可避免因单个产品合规问题导致主账号被封，降低整体风险。例如，卖家常使用不同店铺测试新品类，将潜在合规风险隔离。
3.平台规则与风险对冲
亚马逊等平台管理严格，轻微违规（如疑似测评、知识产权纠纷）可能导致店铺瞬时关闭及资金冻结。多店铺运营成为“生存法则”，即使某店铺被封，其他店铺仍能维持业务连续性和现金流。例如，2021年“关店潮”后，多店铺成为行业默认的风险对冲策略。
4.对规则的理解与适应成本
中国卖家对欧美市场制度和文化环境理解存在滞后，运营中易无意触犯平台规则。多店铺提供缓冲地带，使卖家在学习和适应规则的同时，保障整体业务安全。
向税务提交情况说明的指引
1.明确店铺公司性质
说明店铺公司仅为满足平台规则而注册，无实际经营职能（如无人员、场地、存货），所有运营由母公司统一管理。强调资金流、货物流不经过店铺公司，其仅作为注册主体。
2.解释收入归集方式
若使用香港公司归集收入，需说明原因：平台费用（如佣金、推广费）占收入50%左右，但海外平台无法提供中国增值税发票，导致境内公司难以合规入账。香港公司作为中间主体，可集中处理海外收入，避免境内税务冲突。
3.提供合规证明
附上店铺授权协议、运营管理记录、银行流水等，证明店铺公司未实际参与销售决策，收入归集至指定主体（如香港公司或境内母公司）。
4.强调零申报合理性
说明店铺公司无实际经营行为，零申报符合实质重于形式原则。若需补税，应明确补税主体为实际运营公司，避免重复征税。
未来跨境电商合规道路的探讨
1.全链路合规改造
从采购发票、物流凭证到境外营销费用记录，建立完整合规链条。例如，优先处理历史无票采购问题，通过补开或核定征收方式解决进项缺失。
2.通关模式优化
根据业务选择9610（无票免税）或9710/9810（可退税）模式。9810模式下需平衡境内境外定价，避免转让定价风险。例如，滞销商品需在次年补税，需提前规划库存管理。
3.数据申报标准化
按平台净销售额（扣除退款）申报，保留平台费用Invoice作为抵扣凭证。多店铺需独立对公账户收款，确保“三流合一”（报关、收款、退税主体一致）。
4.顶层架构重构
按业务流重构境内境外公司关系，例如将香港公司作为运营主体，境内公司作为采购和出口主体，明确职能分工。
跨境电商面临的痛难点，呼吁税务政策支持
1.多店铺与独立纳税主体矛盾
多店铺对应多营业执照的运营策略与监管要求的“三流合一”直接冲突，无法合并申报。例如，店铺公司需独立纳税，但实际运营由母公司完成，导致税务核算复杂。
2.历史采购无票困境
早期无票采购导致卖家陷入“无票则不能合规，不合规则无退税”的循环。例如，9710/9810模式需增值税专票才能退税，但卖家难以补开历史发票。
3.平台费用抵扣难题
海外平台费用（如佣金、推广费）占收入50%左右，但无法提供中国增值税发票，导致境内公司无法抵扣成本，税负加重。
4.数据报送与税务归属冲突
平台向中国税务机关报送卖家数据后，零申报卖家面临补税和滞纳金。例如，多店铺收入需归集至指定主体，但现有政策未明确归集方式。
呼吁税务政策支持：
出台多店铺收入归集细则，明确合并申报条件；
放宽历史无票采购的核定征收范围，允许补开或追溯抵扣；
明确平台费用抵扣凭证要求，如接受海外账单作为合规证明；
提供过渡期政策，允许卖家逐步完成合规改造，避免因政策突变导致业务中断。
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