最近，有朋友问我：“马来西亚有没有像中国那样的‘税务登记证’？签合同是不是要先去办个证？”
这个问题，其实很多准备出海或刚在马来西亚落地的中国企业都会遇到。
答案是：马来西亚没有与中国“税务登记证”完全等同的实体证书。
但别担心，马来西亚有自己的一套“税务身份体系”，只是形式不一样而已。
一、中国的“税务登记证”是什么？
在中国，特别是“多证合一”改革之前，企业注册后必须去税务局领取一张纸质的“税务登记证”。
这张证的作用非常多：
• 证明企业在税务机关登记备案；
• 代表企业拥有独立纳税人身份；
• 还常用于开票、贷款、签约、甚至投标。
后来国家推行“多证合一”，把税务登记号并入统一社会信用代码，现在都整合进营业执照里了。
所以，今天在中国的企业只需要一张营业执照，税务身份就已经包含其中。
二、那马来西亚是怎么做的？
马来西亚的逻辑有点不一样。这里没有纸质的“税务登记证”，但同样有税务身份，只是以“税号（Tax Identification Number, 简称 TIN）”来确认。
1. 税号（TIN / Tax File Number）
公司注册成立后，必须向马来西亚内陆税收局（LHDN / IRBM）登记税号。成功登记后，LHDN 会发一封官方通知信（Letter of Tax File Registration）。
这封信上会写明：
• 税号（C Number 或 e-C Number）；
• 公司名称；
• 注册号；
• 管辖税务分局地址。
这封信其实就是企业的“税务身份证”，虽然不是证书，但功能等同中国的“税务登记号”。
2. 税务合规证明（TCC – Tax Compliance Certificate）
TCC 是由 LHDN 出具的，证明企业税务状态良好、没有欠税、报税及时。这类文件主要在：
• 参与政府投标、
• 签署政府项目合同时使用。
可以理解为中国的“纳税证明”或“完税凭证”的升级版。
3. SST 注册证（Sales and Service Tax Certificate）
如果公司达到一定的营业额门槛（通常年销售额超过 RM 500,000），就必须注册 SST（销售与服务税）。
注册完成后，LHDN 会发出一份正式的SST 注册证书，上面载明：
• SST 注册号；
• 生效日期；
• 公司名称和营业地址。
这份证书是马来西亚体系中最“像”中国旧版“税务登记证”的文件。
三、中马税务体系对照表
项目
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中国
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马来西亚
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税务登记
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税务登记证（现并入营业执照）
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注册税号（TIN）+ 税号信函
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合规证明
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纳税证明 / 完税凭证
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Tax Compliance Certificate（TCC）
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间接税登记
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增值税登记证
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SST 注册证书
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是否纸质证书
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是（以前）
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否（多为电子文件或信函）
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主要用途
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开户、发票、签约、投标
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报税、发票、投标、政府合约
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四、总结：证书没有了，税务更灵活了
对中国企业来说，刚接触马来西亚税制时可能会有点“不踏实”——没有章，没有本子，好像什么都“看不到”。
但实际上，马来西亚的税务体系更数字化、电子化、灵活化。
• “税号注册信”承担税务登记功能；
• “TCC”用于证明公司税务合规；
• “SST 注册证”则是销售与服务税的正式凭证。
这些加起来，就是马来西亚版的“税务身份三件套”。
五、出海要换思想，更要懂规则
很多中国企业出海后最常见的问题不是语言，而是思维延续了国内那套逻辑。
在中国，很多事要“看证”；但在马来西亚，更多的是“看系统”。
企业出海要适应这种差异，才能真正做到“合规落地，不走弯路”。
一句话总结：
马来西亚虽然没有“税务登记证”，但你必须有税号（TIN）、保持税务合规（TCC），必要时还要注册SST——这才是马来西亚企业税务身份的“铁三角”。
笔者介绍：
我是一名中国律师，现在出海马来西亚，如果想了解马来西亚行业政策和行业准入的，请加微信详聊。
