香港作为全球低税率经济体，其税务架构以 “简单、透明、低负担” 为核心，企业仅需面对三类直接税，无增值税、营业税等流转税，具体架构如下：
利得税（核心税种）：针对公司在港经营产生的利润征税，2025 年税率维持阶梯制 —— 首 200 万港元利润税率 8.25%，超过部分 16.5%，是企业年度申报的核心义务；
薪俸税：针对员工在港工作收入征收，最高税率 17%，含多项免税额（如子女教育、住房租金等）；
物业税：仅针对持有香港物业并出租的企业征收，税率 15%（可与利得税抵扣）。
✅ 关键优势：税务居民企业仅需就 “香港境内产生的利润” 缴税（地域来源原则），离岸收入可申请豁免，这也是跨境企业选择香港注册的核心原因之一。
二、2025 利得税申报关键节点：税表、截止日、延期规则
（一）税表发放时间：新公司 vs 老公司有区别
新登记企业（首份税表）
公司成立 / 开业后 18 个月左右发出（如 2024 年 1 月成立，2025 年 7 月前后收件）。
⚠️ 重点提醒：超过 18 个月未收件，必须主动通过香港税务局官网或电话 2594 3111 查询，避免因 “未收到税表” 导致漏报！
持续经营企业（常规税表）
每年 4 月第 1 个工作日批量发放（2025 年为 4 月 1 日），企业 1-2 周内收到纸质 / 电子税表，申报周期覆盖上一财政年度（如 2024 年 4 月 - 2025 年 3 月）。
（二）申报截止日：别踩线，延期申请有技巧
企业类型
常规截止日
委托持牌税务代表延期后截止日
新公司 / 无指定结账日
税表发出后 1 个月
不可延期，需按时提交
结账日 12 月 31 日
税表发出后 1 个月
次年 8 月 15 日（如 2024 年结账→2025 年 8 月 15 日）
结账日 3 月 31 日
税表发出后 1 个月
同年 11 月 15 日（如 2025 年 3 月结账→2025 年 11 月 15 日）
💡 实操建议：初创公司建议选择 12 月 31 日或 3 月 31 日作为结账日，方便享受最长延期期限，预留充足审计时间。
三、申报材料升级：2025 新增扣除项目 + 必备文件
（一）核心材料 2 份不可少
香港持牌会计师审计报告
必须包含财务报表（资产负债表、利润表）、审计意见、会计师签名，且符合《公司条例》要求：
无收入初创公司：需出具 “无运营审计报告”，严禁空白申报；
有经营企业：需附银行流水、合同、发票等原始凭证，确保审计轨迹完整。
利得税计算表
清晰列明公式：收入 - 成本 - 可扣除开支 = 应评税利润，需附开支凭证供税务局核查。
（二）2025 新增可扣除开支（重点关注）
租赁还原费扣除：2024-25 财政预算案新增，企业为取得租约产生的还原费（原属资本开支）可申请税项扣除；
常规可扣除项目：办公租金（2025 年住宅租金扣除上限提高至 12 万港元 / 年，适用于员工薪酬相关抵扣）、员工工资、差旅费、专业服务费（如会计师费、律师费）、研发开支等，需确保 “完全为经营产生”（即香港税务条例要求的 “完全、必需、专属” 原则）。
四、税款缴纳与 2025 新规：CRS 申报 + 违规风险升级
（一）缴纳流程
递交税表后，税务局通常 3-6 个月内出具《评税通知书》，明确应缴税额、收款账号及付款指引；
付款方式：银行转账、网上缴费、支票等，逾期缴纳将产生每日 0.05% 的附加费。
（二）2025 CRS 申报新规（企业必看）
香港作为 CRS 参与地区，与 100 余国（含中国内地）自动交换金融账户信息，2025 年申报规则升级：
企业账户申报门槛：
非香港税务居民企业，或实际控制人（UBO）为非居民，账户余额＞600 万港元需申报；
空壳公司无豁免，即使无经营也需申报；
新增触发条件：单笔跨境汇款＞200 万港元自动标记，分拆资金规避申报将被重罚。
违规后果：
首次违规：罚款为账户余额 5% 或 20 万港元（取较高者）；
重复违规：最高罚账户余额 30%+ 全球资产冻结；
虚假声明：最高 7 年监禁，影响企业信贷及上市资格。
（三）逾期 / 漏报利得税的 3 大风险
罚款起步 1200 港元：首次逾期 1200-3000 港元，多次违规罚款超 1 万港元；
法律追责：税务局可申请法院传票，企业负责人需出庭受审，情节严重者面临监禁；
信用黑名单：逾期记录纳入香港商业登记系统，影响融资、合作、银行账户存续及公司注销。
五、2025 合规建议：税务架构优化 + 专业支持
架构优化：
明确税务居民身份：香港税务居民企业需满足 “中央管理及控制在港”（如董事会会议在港召开），避免双重征税；
离岸收入豁免：若利润源自香港境外，需提前准备离岸业务证明（如合同签订地、服务提供地、资金流转轨迹），委托会计师申请豁免。
专业支持：
利得税申报涉及审计、税务筹划、CRS 合规等专业环节，建议委托香港持牌会计师团队（如卓荞出海）：
全程代办：税表解读、审计报告出具、延期申请、抵扣方案规划；
合规保障：规避 CRS 申报风险，确保审计报告符合税务局要求，最大化合法节税空间。
2025 年香港税务监管更趋透明，利得税申报不仅是 “法定任务”，更是企业合规经营的核心环节。掌握税务架构逻辑、紧跟新规动态、借助专业力量，才能实现 “合规减负、稳健发展”。如果卡在结账日选择、审计报告、CRS 申报等环节，欢迎咨询卓荞出海持牌会计师团队，让专业人做专业事！
