多边税务数据服务平台注册

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（1）请填写用户信息，机构类型选择“金融机构”

（2）填写金融机构信息（标*为必填项）

以下几点需注意：

（3）点击提交后选择是否添加其他金融机构

以下几点需要注意：

（4）平台审核通常在2个工作日内完成，若超时未收到通知，请联系crsreportingsupport@chinatax.gov.cn

识别“非居民金融账户”

指在中国境内金融机构开立或保有，由非居民或由非居民控制的消极非金融机构持有的金融账户。

指的是符合下列三项任意一项的非金融机构：

①上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重百分之五十以上的非金融机构；

②上一公历年度末，拥有可以产生股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入的金融资产占总资产比重百分之五十以上的非金融机构；

③税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。

账户分为个人和机构两类账户，每类账户又分为新开账户和存量账户。

新开账户：需提供税收居民身份声明文件

存量账户：依据留存资料检索“非居民标识”，如境外身份证明、地址、电话号码等

以个人账户尽职调查为例：

1、如果新开账户持有人声明为中国税收居民个人的，私募机构应当要求其提供相应证明材料。

证明材料是指：

①由政府出具的税收居民身份证明；

②由政府出具的含有个人姓名且通常用于身份识别的有效身份证明，或者由政府出具的含有机构名称以及主要办公地址或者注册成立地址等信息的官方文件。

2、对于存量个人账户，如果发现存在“非居民标识”的，私募机构应对客户资料进行进一步尽调，判断其账户持有人是否为“非居民”个人。

“非居民标识”是指金融机构用于检索判断存量个人账户持有人是否为非居民个人的有关要素，具体包括：

（一）账户持有人的境外身份证明；
（二）账户持有人的境外现居地址或者邮寄地址，包括邮政信箱；
（三）账户持有人的境外电话号码，且没有我国境内电话号码；
（四）存款账户以外的账户向境外账户定期转账的指令；
（五）账户代理人或者授权签字人的境外地址；
（六）境外的转交地址或者留交地址，并且是唯一地址。转交地址是指账户持有人要求将其相关信函寄给转交人的地址，转交人收到信函后再交给账户持有人。留交地址是指账户持有人要求将其相关信函暂时存放的地址。

不同账户的尽调要求和尽调程序参考：

这里小易也为大家梳理了几种不同账户的具体尽职调查程序，以供参考：

零申报与非零申报操作

私募机构完成多边平台的注册，尽职调查后没有发现“非居民金融账户”的，就可以登录多边税务平台进行零申报了！步骤如下：

1. 登录多边平台，进入“数据上报—数据报送”

2.点击“零申报”，在左侧列表勾选需申报的机构

3.点击“＞”或“＞＞”移动至已选择列表，点击“申报”完成零申报

4、已报送过数据的机构和进行过零申报的机构将从左侧未选择机构列表中消失，其余的是未报送数据且未进行过零申报的金融机构。

成功零申报后显示界面如下：

根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》、《非居民金融账户涉税信息报送规范》相关金融机构需要将尽职调查收集的非居民金融账户涉税信息依照《报送规范》中格式要求组装成XML文件，经加密后生成.dat文件进行上报。

具体加密操作方式可在《多边税务数据服务平台用户操作手册》查阅。这里为大家整理了报送环节的流程。

（1） 登录后，在数据上报—数据报送页面，点击报送，可打开数据报送窗口：

（2）点击添加文件，可添加需要报送的 DAT 数据包文件：

（3）添加后可对选择的文件进行上传、取消上传、删除操作，点击上传：

（4）文件上传成功后，关闭当前窗口，刷新数据报送页面可查看报送的文件的状态；待专网管理员解析后可收到反馈结果邮件。

协会AMBERS系统年度报告提交

协会系统中的CRS年度报告一共包含5部分：基本信息、上年度信息报送情况、总体合规情况、具体执行情况、意见建议

包括多边税务平台用户名、金融机构编码、CRS联系人姓名、联系电话、联系邮箱；其中，金融机构编码，填写多边税务数据服务平台或人民银行发放的14位编码。（如前文所说，如没有编码，注册多变税务平台时，填写“未申请”，注册完成后多边税务平台会发放编码）

这里有两个选项，零申报和非零申报，如果勾选了零申报，下面的账户数据会自动填报成零。如果勾选非零申报的话，就需要填写上一个年度具体的非居民账户的开户数据。

个人存量账户前文也有提到，指2017年6月30号以前开的金融账户，2017年7月1号以后开的则叫新开账户。对于存量账户，如果在2018年的12月31号之前已经销户了，那么这一部分账户是可以不用做尽调的。

报送纳税人识别号的账户数，如果有，根据多边税务平台的填报的内容统计一下数量即可。

同2020年报送内容一样，无变更，可参考2020年度报送内容，更新至2021年数据即可

管理人如果有想法可以填写，没有也可填无。

根据填报要求，可以看出协会是要管理人制定一套完整且可落地执行的非居民金融账户涉税信息尽职调查的制度和流程；比如管理人在有新投资人来认申购产品时，不仅需要提供认申购产品的一些必备资料，还需要让投资人提供纳税人身份声明文件，且需要核查资料的真实性、准确性。

常见问题

根据个人所得税法第一条规定，纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天，即为居民个人。纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。如果是中国公民，一般情况下，属于个人所得税法所述的居民个人，除非因家庭、经济利益关系而不在中国境内习惯性居住。如果因工作、学习、探亲、旅游等原因而暂时离开中国，待这些原因消除后仍需回中国，也为居民个人。如果为外籍个人，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天，也属于居民个人。

不可以。根据我国税法规定，在中国境内有住所的个人属于中国税收居税法上所称“住所”是一个特定概念，不等同于实物意义上的住房。“住所”指因户籍、家庭、经济利益关系在中国习惯性居住，房产不等于住所。

是，需进行零申报。

税务机关责令限期改正，逾期不改正可能影响纳税信用评价。

CRS报送是私募机构合规运营的重要环节，需严格按照流程完成注册、尽调、申报与报告提交。如有疑问，欢迎在评论区留言#CRS求助，获取专业支持！