中美互降关税启动：对美进出口关税计算方法及查询指南
2025年5月12日，美国白宫宣布自当地时间5月14日0:01起取消91%的对华加征关税，并暂停24%的关税90天。次日，中国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01起同步实施对等措施，取消91%的对美加征关税，并暂停24%的关税90天[k]。
为帮助外贸企业准确掌握对美出口与自美进口商品的最新实际关税水平，本文梳理了中美双边关税的计算公式及权威查询渠道，供企业参考使用[k]。
一、对美出口商品关税计算公式
出口至美国的商品最终关税由基础税率与多项附加关税构成，具体如下：
- 仅受232关税影响的产品（如钢铝、汽车零部件等）：
最终关税 = 基础税率（MFN）+ 25%（232关税）+ 20%（芬太尼关税）[k]。 - 仅受301关税影响的产品（特朗普及拜登时期加征）：
最终关税 = 基础税率（MFN）+ 7.5%–100%（301关税）+ 20%（芬太尼关税）+ 10%（对等关税）[k]。 - 同时受301和232关税影响的产品：
最终关税 = 基础税率（MFN）+ 7.5%–100%（301关税）+ 25%（232关税）+ 20%（芬太尼关税）[k]。 - 不受301和232关税影响的产品：
最终关税 = 基础税率（MFN）+ 20%（芬太尼关税）+ 10%（对等关税）[k]。 - 价值800美元及以下的小额包裹：
适用54%的从价关税，或每件100美元的从量关税[k]。
注：美国对中国商品的最惠国税率通常为0%–10%，若涉及反倾销（AD）或反补贴（CVD）税，需额外计入，如光伏产品双反税率可达254%[k]。
二、自美进口商品关税计算公式
自美国进口商品的最终关税构成如下：
最终关税 = 基础税率（MFN）+ 301关税（5%–30%）+ 双反税（如有）+ 芬太尼反制关税（10%–15%）+ 对等反制关税（10%）[k]。
符合条件的商品可申请301关税排除[k]。
三、中美关税税率查询方法
1. 美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率）
官网地址：https://hts.usitc.gov/[k]。
输入产品HTS编码或英文名称进行查询。以HTS编码8465.92.00为例，“Rates of Duty”栏显示“General”税率为3%，但其后带有“/”符号，表示存在额外加征关税[k]。
美国对华加征的301、232、芬太尼等关税通常不在主税率栏显示，而是通过第99章（Chapter 99）单独标注。例如，鼠标悬停“1/”可跳转至9903.88.01条款，显示加征25%关税[k]。
因此，该产品合计关税为3% + 25% + 20%（芬太尼）+ 10%（对等）= 58%[k]。
第99章为“临时修改章”，专门用于记录特朗普及拜登政府时期的加征关税，包括301、232、对等及芬太尼关税等。部分产品（如注射器、电动汽车）301税率已升至100%[k]。
2. 中国商务部外贸实务查询服务（进出口税率）
网址：https://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/[k]。
以自美进口“未梳的棉花”（编码5201.00.0001）为例，选择原产地美国，查询结果显示“协议”项下税率为26%（含MFN 1.0% + 301关税25%）[k]。
由于系统尚未更新芬太尼反制关税（15%）和对等反制关税（10%），实际最终税率应为26% + 15% + 10% = 51%[k]。
该平台也可用于查询对美出口税率，选择原产国为中国、目的地为美国并输入美国HTS编码即可[k]。
3. 中国海关总署进出口商品税率查询
网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html[k]。
输入中国进口税号（如5201000001）后，可查看商品税率概览，并通过“更多税率”查看详细信息[k]。
在“进口协定税率”中选择原产国为美国，系统显示协定税率为26%（MFN 1.0% + 301关税25%），但同样未包含芬太尼及对等反制关税，实际应额外加征25%[k]。
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