新政速览
跨境企业最该关注的
2 个核心变化
新加坡 GST 现行税率为 9%，2025 年的两轮政策调整（2 月及 7 月）对跨境电商、远程服务企业影响尤为直接：
1.进口门槛大降：直邮商品 GST 起征点从 400 新元降至 20 新元，几乎所有跨境包裹都需缴税；
2.注册缓冲期调整：预计营业额达标后，可延迟两个月正式征税，但需在预测后 30 天内提交注册申请。
看似放宽的政策背后，暗藏 3 个极易踩中的申报漏洞，已有企业因忽视细节被罚缴高额滞纳金。
必补的 3 个申报漏洞
典型场景：某跨境电商用 FBA 仓储，清关时申报商品价值为 80 新元（不含 GST），但亚马逊售价显示 120 新元，被海关认定为 “低报价值”，除补缴 5.4 新元 GST 外，还产生 200 新元罚款。
新政风险点：
新加坡海关与 IRAS 已实现数据互通，商品清关价值需与平台售价保持合理一致；
使用 FBA 服务的企业，作为法定进口商需对清关税务真实性负全责。
补漏动作：
✅ 建立 “清关价 - 售价” 比对台账，差异率控制在 15% 以内；
✅ 保存采购合同、物流单据等佐证材料，留存至少 5 年。
典型场景：中国广告公司为新加坡本地企业提供线上推广服务，未代扣 9% GST 直接收款，被 IRAS 追溯补税并处罚款。
新政风险点：
向新加坡客户提供远程服务（如设计、咨询、广告），若客户未注册 GST 且无法提供税号，服务商需代扣代缴 GST；
2025 年 e-Tax 指南明确，合同未注明税费承担方的，默认由服务商承担补税责任。
补漏动作：
✅ 签约前核查客户 GST 注册状态（通过 IRAS 官网查询）；
✅ 合同中加入条款：“若客户未提供有效 GST 税号，需承担代扣代缴的 GST 金额”。
典型场景：某科技公司销售智能硬件（应税商品）时附赠一年云服务（数字服务），未分别核算收入，被全额按 9% 征收 GST，多缴税款超 3 万元。
新政风险点：
同时销售应税商品与免税 / 零税率服务，需精准划分税基，否则 IRAS 将按 “从高税率” 核定；
2025 年虽新增毛利征税制（GMS），但仅适用于车辆销售等特定行业，跨境企业不可随意适用。
补漏动作：
✅ 建立进项税分类台账，按 “商品 / 服务类型” 标注抵扣比例；
✅ 捆绑销售时在发票中单独列明各项目金额（如 “硬件 1000 新元 + 云服务 200 新元”）。
新政下的 3 个合规工具
申报时间表：季度申报截止日为次月最后一天（如 1-3 月申报截止 4 月 30 日），用 GIRO 付款可延至次月 15 日；
电子发票工具：2025 年 11 月起，新设企业需用 InvoiceNow 系统开具电子发票，推荐对接 Peppol 网络实现实时报送；
风险自查表：重点核查 3 项：①进口商品价值与售价一致性 ②跨境服务客户税号留存 ③混合销售核算凭证。
最后提醒：逾期申报的代价有多高？
迟缴税款：首日罚 5%，超 60 天每月加征 2%，封顶 50%；
漏报项目：若被认定为 “故意隐瞒”，最高可处 6 个月监禁。
建议跨境企业每季度对照新政梳理流程，或联系专业机构做合规审计 —— 毕竟比起罚款，提前补漏的成本要低得多。
