新规落地！
跨境电商税务合规
是核心竞争力！
6大出口模式战略
布局指南
附海关新政应对策略
在跨境电商行业从“野蛮生长”向“规范发展”转型的关键节点，税务与海关合规已成为企业立足海外市场、提升核心竞争力的“必选项”。
2024年以来，海关总署、税务总局等部门密集出台多项跨境电商出口监管新政（如海关总署167号公告、国家税务总局2025年1月公告），进一步明确了0110、1210、9610、9710、9810、1039六大海关监管代码的适用规则与合规要求。
这些政策不仅简化了通关流程、降低了企业成本，更通过“数据留痕+事后核算”的监管逻辑，倒逼企业将合规融入业务全链路。对于跨境电商企业而言，读懂六大模式的战略性差异，精准匹配自身业务场景，已成为抢占海外市场份额、规避税务风险的关键。
一｜0110模式：
传统B2B外贸的“合规基石”
适合大额一般贸易出口
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模式定义：
0110模式（一般贸易）是跨境电商企业开展大额、单票货值高、涉证涉检B2B出口业务的核心模式，也是传统外贸的“老办法”，但其在合规框架下的价值并未减弱。
根据海关规定，0110模式适用于境内企业通过传统贸易方式向境外企业出口的货物，需提供报关单、发票、合同、箱单等完整单证，通关流程虽相对繁琐，
但退税政策清晰、资金回笼稳定，是大型跨境电商企业（如阿里国际站的头部B2B供应商）的首选。
02
模式优势：
2024年海关新政对0110模式的优化，主要体现在“简化申报”与“数据传输”上：单票5000元以上的涉证涉检货物，可通过“H2018通关管理系统”办理，无需额外提交纸质单据；
企业只需向海关传输交易、物流电子信息，无需传输收款单，进一步减轻了申报负担。
对于需要全额收汇、享受完整出口退税的企业而言，0110模式仍是“最稳妥的选择”。
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关键点：
0110模式的合规关键在于“单证一致性”——报关单上的商品名称、数量、价格必须与合同、发票、物流单完全一致，否则可能面临海关查验或退税驳回的风险。
建议企业通过跨境电商公共服务平台对接海关系统，实现单证数据的自动传输与比对，避免人工操作失误。
二｜1210模式：
保税备货的“效率引擎”
适合SKU稳定
订单量大的标准化商品
1
模式定义：
1210模式（保税跨境贸易电子商务）是跨境电商企业开展B2C零售出口的“效率工具”，核心逻辑是“境内备货、保税仓储、订单清关”。
具体来说，企业将货物提前存入海关特殊监管区域（如综合保税区、保税物流中心），当电商平台产生订单后，货物从保税仓直接发货给境外消费者，采用“清单核放、汇总申报”的通关方式——清单用于快速放行，汇总申报用于后续退税。
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模式优势：
1210模式的优势在于时效快、成本低、退货便利：以珲春综保区为例，消费者下单后最快24小时内完成分拣出库，海外消费者平均7天可收货；批量运输的物流成本较直邮模式降低40%左右。
此外，1210模式的“入区即退税”政策，可将资金周转周期缩短30%以上，尤其适合SKU稳定、订单量大的标准化商品（如3C配件、日用品）。
3
关键点：
2024年海关新政对1210模式的优化，主要是扩大“先查验后装运”试点：在12个直属海关允许跨境电商出口货物以散货形式进入监管场所，先行查验再拼箱，进一步提升了通关效率。
对于需要快速响应海外市场需求、降低库存积压风险的企业而言，1210模式是“连接国内供应链与海外消费端的桥梁”。
三｜9610模式：
直邮出口的“灵活之选”
适合小批量、多批次的B2C订单
01
模式定义：
9610模式（跨境贸易电子商务）是跨境电商企业开展B2C直邮出口的“经典模式”，核心逻辑是“境外下单、国内直发、清单核放”。
具体来说，企业通过电商平台接收境外个人订单后，将货物从国内通过第三方物流商运送至海外消费者，
采用“清单核放、汇总申报”的通关方式——清单用于快速放行，汇总申报用于后续退税。
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模式优势：
9610模式的优势在于链路短、成本低、灵活性高：以满洲里市为例，首单9610业务采用“清单核放”模式，通关时间较传统贸易缩短50%以上，货值近22万美元的3C电子产品与日用品快速送达俄罗斯消费者。
此外，9610模式的“无票免税”政策（针对未取得增值税发票的货物），解决了中小跨境电商企业“进项不足”的痛点。
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关键点：
2024年海关新政对9610模式的优化，主要是简化申报流程：单票5000元以内的B2C商品，按4位税号简化申报，通关时间进一步缩短。对于小批量、多批次、SKU不稳定的B2C订单（如服装、家居用品），9610模式是“最灵活的选择”。
四｜9710模式：
B2B直接出口的“线上化转型”
适合线上平台达成的大额订单
01
模式定义：
9710模式（跨境电商B2B直接出口）是2020年海关新增的监管代码，核心逻辑是“线上平台成交、直接出口境外企业”。
具体来说，境内企业通过跨境电商平台（如阿里国际站、中国制造网）与境外企业达成交易后，通过跨境物流将货物直接出口，报关时需选择“9710”监管方式，并在“随附单证”栏填写跨境电商订单信息。
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模式优势：
9710模式的优势在于区分线上与线下交易、便于统计监测：国家出台9710模式，主要是为了将线上B2B订单从传统国际贸易中区分开，便于政府统计跨境电商出口数据、制定针对性政策。
对于通过线上平台达成的大额B2B订单（如工业设备、原材料），9710模式是“合规的线上化路径”。
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关键点：
2024年海关新政对9710模式的优化，主要是取消海外仓企业备案：企业开展9710业务无需再办理“海外仓业务模式备案”，简化了申报手续。
此外，9710模式的“差额收汇”政策（允许企业以订单金额与成本的差额收汇），提升了资金使用效率，适合需要灵活结算的企业。
五｜9810模式：
海外仓出口的“退税新政”
适合前置备货、快速交付的海外市场
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模式定义：
9810模式（跨境电商出口海外仓）是2020年海关新增的监管代码，核心逻辑是“境内备货至海外仓、订单生成后从海外仓发货”。
具体来说，企业将货物通过跨境物流送达海外仓（如亚马逊FBA、第三方海外仓），通过跨境电商平台实现交易后，从海外仓将货物送达境外消费者，报关时需选择“9810”监管方式。
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模式优势：
9810模式的优势在于快速交付、提升客户体验：货物提前存入海外仓，消费者下单后可快速收到货物（如欧美市场可实现2-3天送达），尤其适合注重时效的海外市场（如欧美、东南亚）。
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关键点：
2025年国家税务总局公告对9810模式的优化，主要是实行“离境即退税”政策：企业以9810方式出口的货物，报关离境后即可申报退（免）税，无需等待货物销售，缓解了库存资金压力。
2024年海关新政对9810模式的优化，主要是扩大“先查验后装运”试点：在12个直属海关允许跨境电商出口货物以散货形式进入监管场所，先行查验再拼箱，进一步提升了通关效率。
对于需要前置备货、提升海外客户体验的企业而言，9810模式是“抢占海外市场的关键工具”。
六｜1039模式：
市场采购的“小批量神器”
适合多品种、小批量的标准化商品
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模式定义：
1039模式（市场采购贸易方式）是2014年海关新增的监管代码，核心逻辑是“市场集聚区采购、简化通关、免税出口”。
具体来说，企业从经国家认定的市场集聚区（如常熟服装城、广州花都皮革皮具市场）采购商品，采用“清单核放、汇总申报”的通关方式，免征增值税、简化报关单申报（只需申报货值最大的前5种商品）。
02
模式优势：
1039模式的优势在于小批量、多批次、免税出口：适合中小微企业开展“多品种、小批量”的标准化商品出口（如玩具、日用百货、五金配件），解决了中小微企业“单小、货杂、无票”的痛点。
2024年海关新政对1039模式的优化，主要是扩大试点范围：新增多个试点市场，覆盖更多中小微企业。
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关键点：
需要提醒的是，1039模式的合规关键在于“市场集聚区采购”——企业必须从经认定的市场集聚区采购商品，并通过市场综合管理系统传输采购信息，否则无法享受免税政策。
对于中小微企业而言，1039模式是“进入海外市场的敲门砖”。
💡合规是跨境电商的“长期竞争力”，选对模式是关键
从0110到1039，六大海关监管代码各有侧重、各有用武之地。对于跨境电商企业而言，选对模式是合规的第一步：
大额B2B订单选0110
保税备货选1210
直邮出口选9610
线上B2B选9710
海外仓选9810
小批量选1039
而合规运营则是跨境电商的“长期竞争力”——只有将合规融入业务全链路（单证管理、数据传输、退税申报），才能规避税务风险、提升资金效率、抢占海外市场份额。
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