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跨境电商企业如何按店铺销售额免征增值税

港慈跨境服务中心

2025-11-12

导读：增值税免不免、所得税怎么扣、多店铺如何报，直播干货全拆解，让跨境卖家合规少走弯路

在跨境电商行业高速发展的当下，“合规” 早已不是选择题而是生存题。税务局数据核查趋严、多店铺面临申报、境外成本扣除无门…… 这些难题是否让你焦头烂额？本文整理了跨境电商合规直播核心干货，从业务模式界定到税务申报实操，从成本扣除凭证到多店铺架构优化，帮你理清合规脉络，轻松应对监管要求。

先搞懂业务模式：合规的基础是 “说对场景”

很多企业税务争议的根源，在于没能向税务部门清晰界定自身业务模式。跨境电商主要分为四大场景，不同场景对应不同合规要求：

境内采购+境内销售：即国内电商，按常规增值税规定缴税。
境内采购+境外销售：需完成报关、外汇回收、进出口权申请及免税备案，按报关单金额免征增值税。
境外采购+境内销售：属于进口电商，清关时需缴纳增值税，销售时需开具专用发票。
境外采购+境外销售：又称转口电商，这是跨境卖家的合规关键！无需报关单、无需免税备案，可直接按店铺销售额免征增值税，税务部门无需核查进项发票。

税务合规核心：两大税种的 “省钱攻略”

1、增值税：转口电商可直接免征

增值税的核心征收逻辑是 “境内流转产生增值”，根据《增值税暂行条例》及2026年即将实施的《增值税法》，仅对境内销售行为征税。转口电商（境外采购+境外销售）：因货物未进入境内流转，无法律依据征收增值税，可直接免征。在增值税申报表 “免税销售额” 项下的 “其他免税销售额” 栏，直接填写亚马逊等平台报送的销售额即可，无需进出口权

2、企业所得税：境外成本可凭形式发票扣除

企业最关心的 “亚马逊扣掉的物流费、广告费、税费能否扣除”，答案是：可以！

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，境外采购货物或劳务的支出，可凭对方开具的形式发票、合同及相关税费缴纳凭证作为扣除依据。店铺公司向境外供应商（如香港公司）采购时，需取得正规形式发票，明确列明采购成本、运营费用等明细，即可作为企业所得税税前扣除凭证，无需国内增值税专用发票。

多店铺 + 历史遗留问题：这样解决最合规

1、多店铺收入申报：按平台数据统一归集

无论店铺是自有、借用还是挂靠，均需按亚马逊等平台报送的销售额，在对应店铺公司名下申报收入。店铺回款可先归集至境外公司（如香港公司），再由境外公司打回国内出口退税公司，通过9810报关模式完成外汇核销，避免资金流混乱。可通过一家公司统一办理9810报关，将货物备至各店铺对应的海外仓，无需每家店铺单独办理出口退税，降低合规成本。

2、历史遗留问题处理：主动合规是关键

买单出口：尽快切换为正规报关模式，无法取得供应商发票的可通过1039模式报关，由境外公司开具形式发票作为成本依据。零申报店铺：停止零申报，按平台实际销售额补报收入，可与税务部门沟通自愿补缴企业所得税（建议单店铺5000万以内销售额按4%-5%毛利计税），避免后续稽查风险。借用他人公司开店：要么与对方协商共同申报收入，要么尽快完成店铺主体变更，确保收入申报与实际经营一致。

跨境电商7-9月份的增值税数据怎么申报

1. 先在您的跨境电商平台后台下载您的店铺亚马逊的对账单，下载流程如下图所示，获取您需要的两个数据。

2. 找到所有站点的报送数据的金额：请按SUBTOTALS上的数据，来作为您的外币销售额：如上图所示的数据是74085.44USD

3. 将这个数据换成人民币：按对应的币种的汇率折合成人民币,如您暂时不确定亚马逊是按照哪个汇率在报送数据，可以先统一按照10月9日的汇率，折合成人民币，汇率查询网址：https://www.safe.gov.cn/safe/rmbhlzjj/index.html

例如（74085.44USD）*7.1102=526762.29

4. 和您税务局报送的数据进行核对，看是否一样。如果不一样，相差金额多大，不大的话，直接按税务局统计的数据进行下一步操作即可。美国站的可以按照以上操作知道数据，英国站的，亚马逊代消费者扣掉的税也是报送给了税务局

5. 您可以按照这个人民币金额乘以4%的毛利，或者5%的毛利，计算出您的成本。例如526762.29*4%=21070.49(毛利），采购价505691.51，按21070.49（毛利）*5%=1053.52,为您的应缴税金。需要注意的是：小微企业，净利润300万以内按5%来缴纳企业所得税，净利润超过300万，需要按照25%来缴纳企业所得税。

小微企业的标准如下：同时满足以下三个条件，且企业需从事国家非限制和禁止行业：

年度应纳税所得额不超过300万元；
从业人数不超过300人（含与企业建立劳动关系的职工及接受的劳务派遣用工，按全年季度平均值计算）；
资产总额不超过5000万元（按全年季度平均值计算）。

6. 如果您是小规模纳税人，请按方式一来操作，如果您是一般纳税人，请按方式二操作即可

方式一：小规模纳税人；增值税申报表的填写规范

1、纸质版的填写

1.1、将526762.29*填在12栏：货物及劳务的位置

1.2、17栏里显示的是，小规模纳税人按3%来交增值税，本次可免税额。