温馨提示：一定要点击上方“准则财税”关注我们公众号呀！欢迎转发、在看、收藏！
当国内公司收到平台报送的销售数据后，卖家该怎么办？
是继续坚持“香港模式”（即主张业务由香港公司实际运营，国内公司仅为店铺主体，不产生实际收入）进行解释？还是选择“妥协”，直接按照国内店铺主体进行税务申报？
最近开始陆续有卖家找我们辅助国内更正申报了，有应税局要求的，也有评估自身情况后更适合国内申报的。
在本文中，我们将详细拆解两大核心税种——增值税与企业所得税的申报细节、潜在风险与应对策略，帮助卖家客观评估这条路径是否适合自身发展，如何合理合规申报。
01
第一道难关：增值税
选择国内申报，首先要面对的就是增值税。申报的第一个难点在于，许多卖家朋友可能并不完全清楚到底该按哪个“销售额”来报。
核心问题（一）
申报口径——到底该报多少销售额？
税局要求申报的数据，与卖家在亚马逊后台看到的“营收”可能完全不同。根据我们对平台数据的分析和与税局沟通的情况来看，平台报送的“销售额”口径，通常是：
含税销售额：这是最关键的一点。平台报送的是一个“价税合计”的金额，税局后台会自动将其倒算为“不含税销售额”作为计税依据。
包含运费收入：买家支付的运费（Shipping）通常被计入销售额。
包含礼品包装费：(Gift Wrap) 同样计入。
已扣除折扣：如Coupon、Promotion等，平台报送的往往是折扣后的金额。
已扣除退款：平台报送的是净销售额，已扣减了发生的退款（Refunds）。
提示
比如卖家可以核对亚马逊后台的
Reports > Payments > Summary 报表中的部分：
type=order&refund，product sales+product sales tax+shipping credits+shipping credits tax+gift wrap credits+Promotional rebates+Promotional rebate refunds
平台报送的数据口径与此高度相关（有可能会有些微的汇率差异）。厘清口径，是正确申报的第一步，不交冤枉税！
核心问题（二）
税率——“小规模”与“一般人”的关键分别
卖家需要缴纳1%还是13%的增值税？这取决于卖家是“小规模纳税人”还是“一般纳税人”。
现行政策：如何从“小规模”转为“一般人”？
认定依据：根据《国家税务总局增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第22号）及《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号），税局采用的是“连续滚动12个月（或连续4个季度）”的周期来考核累计销售额。
临界点：累计应税销售额超过500万元。
生效时间：根据第22号令第九条，纳税人自一般纳税人生效之日起，按一般计税方法计税。这个“生效之日”，是指纳税人在办理登记手续时，可自行选择的“当月1日”或者“次月1日”。
举个例子（按季申报）：
卖家在2025年Q3（7-9月）累计销售额达到400万。
卖家在2025年10月（属Q4）发生销售额110万，导致“滚动12个月”销售额突破500万。
卖家超标的当季（Q4）的申报期是在2026年1月1日至1月15日。因此，卖家需要在此期间内完成一般纳税人登记。
这意味着，卖家2025年Q4（10-12月）整季依然是小规模纳税人（按1%申报），从2026年1月1日或者2026年2月1日开始，才正式转为一般纳税人。
最新动态：实施条例（征求意见稿）的补充
需要特别注意的是，2025年8月11日发布的《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》对如何执行这一转换做出了更严格的规定，但这份《征求意见稿》尚未最终定稿，它有可能经过修改后与新法在2026年1月1日配套实施，卖家必须密切关注最终版本。
核心变化点（征求意见稿第38条）：
现行政策：目前，纳税人（任意连续12个月）超标后，在登记为一般纳税人时，可选择在登记的当月1日或次月1日起适用一般计税方法，有一定的缓冲期。
征求意见稿：新规草案第三十八条规定，“单位和个体工商户年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的，应当自超过小规模纳税人标准的当期起按照一般计税方法计算缴纳增值税”。
变化解读：最大的变化在于按季申报的卖家一旦在某季度（例如Q4）超标，该整个季度（从10月1日起）都可能必须按一般计税方法（如13%）计算，而不能像现在一样选择从次年1月1日才开始。这可能导致在超标的当期就需要立即补缴税款。
核心问题（三）
免税——增值税可以免吗？
这可能是国内申报中，寻求税务优化的一个重要路径，但也很依赖具体的沟通。（如需专业协助，可以联系我们）
场景A
卖家拥有完整的合规单据。卖家能够提供以卖家国内店铺公司为主体，或虽非主体但能清晰证明货物流一致性（如集中某个出口公司报关的，能提供产品、数量与店铺销售的对照关系）的完整报关记录。
方案：卖家可以此为依据，与税局专管员沟通，证明货物已真实出口，依据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）的相关规定，申请享受增值税“免税”政策。
解读：该文件是出口退（免）税的核心法规。对于小规模纳税人，出口货物适用“免征增值税”；对于一般纳税人，则需满足“免退税”的单证要求。卖家提供报关记录，正是为了证明业务的出口性质，从而避免被“视同内销”处理。
注意：因为平台报送销售额后，需要卖家自行补更正申报，申报时并非自动免税，需要与税局进行沟通，认同后才可填报免税栏次。
场景B
卖家没有报关记录。例如，卖家一直使用“双清包税”的货代，或是委托供应商（且无法提供报关单）发货。
解读：税局无法核实卖家的货物是否真实出口。有概率会将其“视同内销”，这时候如何证明货物的真实出口情况，需要准备对应的出货记录、物流链条等等。
注意：卖家需要按照卖家的纳税人身份（1%或13%）全额缴纳增值税。这对绝大多数卖家而言是无法承受的。
场景C
卖家是工厂直发，供应商有报关记录。
解读：这可以作为谈判的筹码，但操作难度有所上升，因为需要证明卖家的采购合同、付款资金流、供应商的报关记录以及店铺的货物流，四者能够一致。
02
第二道难关：企业所得税
假设卖家成功解决了增值税（比如获得了免税），接下来还要面对企业所得税。主要麻烦在于“成本”与“费用”的合规凭证（即发票）的取得与认定。
企业所得税 =（收入 - 成本 - 费用）x 税率（小微企业在应纳税所得额300万以内，减按20%计入应纳税所得额，适用25%税率，实际税负为5%）
1、收入的确认
收入相对简单，即卖家在增值税申报时确认的“不含税销售额”。
核心挑战（一）
货物成本（采购发票）
方案：企业所得税可以“暂估入账”。卖家可以在Q3季度申报时，先按照采购合同或付款凭证“暂估”一笔成本。
税法依据：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条的规定，企业在当期未收到发票的成本费用，可在汇算清缴前暂估入账，但在汇算清缴时必须补充提供合规票据。
关键节点：卖家必须在明年（2026年）5月31日汇算清缴结束前，取得工厂开具的、真实的、合规的采购发票。否则，卖家暂估的成本将被全额调增，视同“纯利润”缴税。
核心挑战（二）
头程物流费（物流发票）
问题：卖家的头程物流费都是用香港公司账户、P卡、万里汇甚至个人微信/支付宝付给货代的，现在怎么让国内公司入账？
法规风险：《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，才准予在计算应纳税所得额时扣除。这种“支付主体与开票主体不一致”的情况，会使税局对该笔费用的“真实性”和“关联性”产生质疑，即“这笔钱到底是不是卖家国内店铺公司花的？”
方案：这是典型的“支付主体与开票主体不一致”问题，是一个合规难点。卖家需要与货代沟通，探讨在满足税务合规前提下，为国内店铺公司开具发票的可能性。
核心挑战（三）
平台费用（佣金、广告费）
这是一个非常容易被忽视的“重大合规点”！
现状：很多卖家认为，从亚马逊后台下载的发票（如平台佣金、广告费、仓储费），可以直接100%在税前列支（抵扣利润）。
“潜在的税务风险点”：根据国内税法规定，企业发生的“佣金”和“广告费”等支出，在税前扣除是有比例限制的！
广告费：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，通常不得超过当年销售（营业）收入的15%，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
佣金/手续费：根据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号），一般企业（非保险等）发生与生产经营相关的佣金，按不超过相关收入5%的计算额，准予扣除。
虽然目前很多税局可能因不了解跨境业务而“默认”了全额抵扣，但这不代表它合法。这一合规点在未来的税务核查中一旦被发现，可能会给企业带来补税及滞纳金的风险。
03
方向抉择：到底谁适合“国内申报”？
通过上述分析，我们可以看到，“国内主体申报”并非一个简单的“是”或“否”的选择，它更适用于处于特定阶段或具备特定条件的卖家朋友。我们也总结了目前实务中碰到最多的情况：
1、“特定监管环境”型：
情况：店铺主体所在地税局对跨境业务模式理解尚待提升，沟通成本极高，比如一些内陆城市或者县城等等。
策略：与其高成本异地沟通，不如在专业指导下，探讨“有限合规”的可行性，先解决眼前的难题。
2、“稳健发展初创”型：
情况：店铺数量少，单店销售额长期低于小规模纳税人标准（500万）。
策略：可测算将此作为一种低成本的合规过渡方案，尤其在2026年新法下，“小规模”身份的确定性更强。
3、“未来合规规划”型：
情况：已有明确规划，未来将业务转向9810、0110等单店铺独立正规出口报关模式。
策略：可将此次申报视为转型前的“合规规划”，主动开始规范采购、物流和票据链条。
4、“已处税务核查”型：
情况：已收到税局下发的《税务事项通知书》，被明确要求就平台数据进行申报与补缴。
策略：别无选择，立即寻求专业帮助，在合规框架内（如争取增值税免税、合法暂估成本等）进行补报，将损失降到最低。
哪些情况需要重点关注？高销售额、且无合规报关记录的卖家。若被“视同内销”并征收13%的增值税，将对企业的净利润产生显著影响。
04
结语：合规，是挑战，更是长久发展的“护城河”
平台信息报送，标志着跨境电商的“税务真空”期已基本结束。
是选择香港模式进行合理解释，还是选择国内主体进行税务申报，这背后不再是“是否合规”的问题，而是“如何选择最适合自身的合规路径”的战略决策。
下一篇文章我们也会给大家具体讲解已经探索出的有可能的未来合规路径，敬请期待！
如果你：
不清楚如何准确核算亚马逊的“申报销售额”；
不确定自己是否能争取到“增值税免税”；
不了解如何合法处理Q3的“暂估成本”；
或想知道如何规避平台费用的“潜在税务风险点”；
我们都乐于倾听你的具体情况，走出焦虑，用我们的专业经验，陪卖家一起找到最稳妥、最适合的那条路。
— 往期回顾 —
内附7大核心问答
跨境电商卖家如何合规自查？
我们与多地沟通后，给出这份应对指南
亚马逊haul、shein、速卖通等
六大财税风险与应对之道
跨境电商卖家合规的基石
点赞关注，获取最新财税资讯
分享
收藏
在看
点赞
