90% 香港公司老板误解的税务问题：2025 最新政策 + 合规要点，一文理清

核心税种（仅 3 类，无增值税 / 营业税 / 资本利得税）

1、利得税（企业所得税）：

针对公司在港经营产生的利润征税，2025 年执行两级税率制度：

• 有限公司：首 200 万港元利润税率 8.25%，超出部分 16.5%；

• 独资 / 合伙：首 200 万港元利润税率 7.5%，超出部分 15%；

• 2024/25 课税年度可获 100% 利得税宽减，上限 1500 港元。

2、薪俸税（个人所得税）：

针对在港工作 / 受雇的收入征税，2025 年采用累进税率（2%-17%）或标准税率（首 500 万港元 15%，余额 16%），以税负较低者为准：

• 免税额度：未婚人士 13.2 万港元 / 年，已婚人士 26.4 万港元 / 年（免税≠免申报）；

• 2024/25 课税年度可获 100% 薪俸税宽减，上限 1500 港元。

3、物业税：

针对香港物业的租金收入征税，税率 15%（若物业用于公司经营，可申请并入利得税申报）。

4、 关键认知：“报税”≠“缴税”

即使公司无利润或处于亏损状态，仍需按时提交申报文件（如无运营审计报告），税务局根据申报资料判定是否征税 —— 这是香港税务的核心原则，也是最容易被忽视的合规点。

报税时间节点：

新公司：成立满 18 个月收到首份税表，需在 3 个月内完成申报；

老公司：每年 4 月左右收到税表，常规申报期 1 个月，选择以下年结日可申请延期：

• 年结日 3 月 31 日：延期至当年 11 月 15 日；

• 年结日 12 月 31 日：延期至次年 8 月 15 日；

• 实操建议：优先选择 3 月 31 日 / 12 月 31 日作为年结日，避开报税高峰期。

2. 申报方式（按公司状态区分）

1. 审计是法定要求，不能省略

根据《香港公司条例》，所有有限公司（含无运营公司）每年必须由持牌会计师审计，审计报告作为报税必备文件。未做审计将被视为违规，面临罚款及账户冻结风险。

2. 审计资料准备清单

• 公司基础文件：注册证书、商业登记证、公司章程、最新董事股东名册、上年度审计报告（非首次申报）；

• 财务记录：银行月结单（所有账户）、销售 / 采购发票、费用凭证（租金 / 工资 / 差旅费）、存货清单、固定资产折旧记录；

• 税务文件：利得税报税表（BIR51 表格）、税务计算表、税务局评税通知；

• 特殊文件：关联交易合同、贷款协议、员工雇佣合同 + 强积金供款记录。

3. 不存在 “零申报”，只有 “无运营申报”

很多老板误以为 “没业务就能零申报”，但香港税务局明确：无 “零申报” 概念—— 即使公司无运营，也需提交《无运营审计报告》，否则按 “逾期报税” 处理，最高罚款 5 万港元。

1、离岸豁免申请（利润源自海外可免税）

适用条件（4 项必须同时满足）：

• 香港无实体办公室（仅注册地址不算）；

• 客户 / 供应商均非香港企业；

• 货物不经香港报关、不途经香港；

• 合同不在香港签订、业务决策不在香港进行。

申请流程：

• 完成当年度审计，在税表中注明 “申请离岸豁免”；

• 提交支持文件（合同、物流单、银行流水、业务会议记录）；

• 税务局审核（6-12 个月），通过后该年度利润免税；

• 注意：豁免无固定有效期，需每年保持符合条件，税务局可能抽查。

2. 亏损结转（无限期抵扣未来利润）

若公司当年度亏损，无需缴纳利得税，且亏损金额可无限期结转，用于抵扣未来年度的应评税利润 —— 例如 2025 年亏损 50 万港元，2026 年盈利 80 万港元，仅需对 30 万港元利润缴税。

1. 董事薪资申报

若董事未在香港实际工作（无香港办公地址、不参与本地运营）：可申请薪俸税零申报；

若董事在香港工作：需按实际薪资申报，享受 13.2 万 / 26.4 万港元免税额度。

2. 股东分红税务处理

香港本地：不征收股息税，股东无需在港缴税；

跨境注意：若股东为内地税务居民，需按内地税法申报境外收入（税率 20%），避免双重征税。

1. 逾期报税：首次逾期罚 1200 港元，超期未缴罚 2000-50000 港元，情节严重者起诉；
   

2. 虚假申报：最高罚款 5 万港元 + 监禁 3 年，税务记录终身留有污点；

3. 未保存业务记录：按《公司条例》罚款最高 10 万港元，影响审计可信度；

4. 银行账户风险：税务局会向银行共享违规信息，可能导致账户冻结、拒绝开户或注销账户。

香港税制的核心优势在于 “合法合规前提下的低税负”，而非 “逃税避税”。建议企业：

• 每年提前 1-2 个月准备审计资料，避免逾期；

• 业务记录至少保存 7 年（含合同、流水、发票）；

• 离岸豁免、亏损结转等节税方式，需在会计师指导下操作；

• 密切关注税务政策更新（如每年利得税宽减额度调整）。

跨境创业不易，把专业的税务工作交给持牌会计师，才能专注核心业务 —— 合规经营，才是长远发展的基石。

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