印度新税制“底层重构”：2025 HSN 代码指南正式发布！

印度工业与国内贸易促进部（DPIIT）10月6日发布《2025 年 HSN 代码指南》，正式引入一套基于 GST 2.0 与海关系统统一框架 的商品分类标准。该文件覆盖 12,167 个 HSN（协调制度）代码，标志着印度在商品分类、税制合规与国际对接方面迈出关键一步。

新指南旨在通过统一分类标准，提高税收透明度和营商便利度，减少企业在商品分类中的模糊空间。

文件现已通过 DPIIT 官方网站（dpiit.gov.in）公开发布

一、与国际标准接轨
该指南与最新修订的印度关税规则及世界海关组织（WCO）标准保持一致，使印度的 HSN 分类结构与国际命名体系完全对齐。
通过将每个 HSN 代码对应到 31 个部委与部门，政府希望简化监管决策、消除管辖重叠，并实现数据驱动的政策响应。目前，已有 11,651 个代码获得正式确认，其余 516 个正在调整以实现跨部门覆盖。

二、构建产业与贸易政策“三支柱”
新版 HSN 框架围绕三个核心支柱展开：
印度制造（Make in India）
通过 HSN 级别数据支持产业政策制定，明确价值链环节，提升制造业效率与技能匹配度。
强化“印度品牌”
聚焦质量与合规体系建设，推动形成统一、可追溯的质量保证生态。
面向全球（Made for the World）
借助 HSN 数据监测进口结构、识别替代机会、优化出口导向产品，助力循证贸易决策。

三、助力贸易协定与谈判
《2025 年 HSN 代码指南》还将支持印度的自由贸易协定（FTA）与全面经济伙伴关系协定（CEPA）谈判。
通过精确映射 12,000 余个产品分类，谈判团队可据此识别战略产品、制定原产地规则（ROO）并评估非关税壁垒，从而确保贸易自由化符合印度的产业优先目标。

四、企业合规与业务影响
在 GST 框架下，企业需根据营业额规模使用不同位数的 HSN 代码：
营业额低于 1,500 万卢比：非强制。
营业额 1,500 万至 5,000 万卢比：使用 2 位代码。
超过 5,000 万卢比：使用 4 位代码。
进出口业务：需使用 8 位 HSN 代码。
正确分类有助于确保 GST 报告准确、减少退税延迟、强化审计准备及清关效率。

五、GST 2.0 下的新机遇
GST 2.0 于 2025 年 9 月上线，强调自动化与数据互联。新版 HSN 指南是其核心支撑工具之一，通过整合商品分类、GST 网络与电子发票系统，提升税务透明度、减少争议、强化风险评估能力。
政府建议企业立即：
开展 HSN 审核，确保分类准确；
更新 ERP 与会计系统；
培训财务与物流团队；
与供应链伙伴同步更新产品编码；
使用数字化 HSN 工具辅助分类。