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2025年6月20日，国务院令第810号《互联网平台企业涉税信息报送规定》
2025年6月26日国家税务总局公告2025年第15号《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》
2025年6月26日国家税务总局公告2025年第16号《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》
2025年10月，互联网平台第一次报送
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电商公司都有哪些类型电商公司类型丰富多样，以下是一些常见的类型：
一、按交易主体分类
1、B2B（企业对企业）：企业间通过网络进行商品或服务交易，如阿里巴巴，为企业提供供应链管理、批发交易等服务。
2、B2C（企业对消费者）：企业直接向消费者销售商品或服务，如京东、天猫，消费者可在线购买各类商品。
3、C2C（消费者对消费者）：消费者之间通过平台进行交易，如淘宝、闲鱼，个人可出售闲置物品或二手商品。
4、C2B（消费者对企业）：消费者向企业提供服务或产品，如Upwork，个体工作者或自由职业者可通过平台承接企业项目。
二、按产品性质分类
1、一般消费品电商：销售日常生活用品、服装、食品、家居用品等，如拼多多、苏宁易购。
2、电子设备电商：专注于电子产品、数码产品、家电等销售，如京东的数码家电频道。
3、食品杂货电商：主要销售食品、杂货、生鲜食材等，如每日优鲜、叮咚买菜。
4、奢侈品电商：销售高端奢侈品和名牌商品，如寺库、京东奢品。
5、二手商品电商：提供二手商品交易平台，如转转、找靓机。
6、农业电商：涉及农产品、农业设备和服务的在线交易，如惠农网。
三、按商业形态分类
1、电子商城：集合多个卖家商品的综合性平台，如淘宝、京东，消费者可一站式购物。
2、电子商务平台：为卖家提供在线交易基础设施，如Shopify、WooCommerce，卖家可自主创建店铺。
3、拍卖网站：通过拍卖形式交易商品，如eBay，卖家可设定起拍价，买家竞价购买。
4、社交电商：融合社交媒体与电商，通过社交互动促进销售，如小红书、拼多多的社交分享功能。
5、跨境电商：涉及跨国交易，包括跨境支付、国际物流等服务，如速卖通、亚马逊全球开店。
6、垂直电商：专注于特定领域或行业，如运动户外电商得物、美妆电商完美日记。
7、O2O电商：整合线上线下渠道，如美团、大众点评，消费者可在线预订线下服务或商品。
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电商企业常见的不合规情况——税务角度
1. 增值税相关不合规：
（1）隐匿未开票收入，很多电商将支付宝、微信等渠道的未开票收入转入私人账户，不申报纳税。
（2）赠品涉税处理不当，买一赠一活动中，赠品未按视同销售规定缴销项税，且未在同一张发票注明分摊金额。
（3）进项抵扣违规，比如用刷单佣金等非经营支出抵扣进项，或无合规收购发票却抵扣农产品采购的进项税额。
（4）刷单虚构销售量：造成收入核算不真实，账务不清晰，成本匹配不上等问题造成利润虚高。
（5）跨境电商出口报关不合规：缺少进项发票导致无法正常出口收汇，通过结汇到个人账户规避企业所得税、个人所得税，未合规纳税申报等。
2. 企业所得税相关不合规：
（1）收入端常通过延迟确认退货订单收入等方式人为调节利润，以此享受小微企业税收优惠；
（2）成本端问题突出，缺少进项发票，货源来源复杂，成本不同；普遍存在要票一个价，不要票一个价；
（3）部分企业拆分收入注册多家小规模企业，违规适配低税率以规避税负。
（4）红包返现违规冲减：返还给客户的红包无法开具发票，返现红包无法冲减销售额，造成报表数据和实际开票数据比对异常，易造成企业预警，税务风险加大。
3. 个人所得税相关不合规：
（1）支付主播佣金时，违规将劳务报酬转换为经营所得申报，属于虚假申报；
（2）直播抽奖送现金或礼品等，未为获奖者代扣代缴偶然所得个税。同时，有企业通过私账给员工发奖金，不履行个税代扣代缴义务，还存在虚列人员工资拆分收入避税的情况。
4. 其他特殊税务不合规情形：
（1）发票管理上，消费者不索票时企业不按规定开票，还存在接受虚开的物流费、广告费发票，甚至对外虚开发票的情况。
（2）跨境电商领域，易虚构出口业务骗取退税，或错误适用跨境监管模式导致退税被追回。
（3）多数企业会漏报电子订单对应的印花税，忽视这类小税种的申报义务。
电商企业常见的不合规情况——法律角度
1. 主体资质类不合规：
违反《电子商务法》第十条，非自产农副产品等类目的个人网店未办理市场主体登记，或企业登记的经营场所、经营范围与实际不符。特殊品类商家未取得对应行政许可却开展经营，且未在店铺显著位置公示营业执照、许可证等信息，这些都可能面临罚款处罚。
2. 市场竞争类不合规 ：
违反《反垄断法》的平台“二选一”行为，属于滥用市场支配地位的限定交易行为，曾有平台因此被处巨额罚款；
违反《反不正当竞争法》的刷单炒信、编造虚假好评、恶意删除差评等虚构交易行为，以及用“最优质”等绝对化用语、夸大产品疗效的虚假宣传行为也很常见。
3. 数据与隐私类不合规：
违反《个人信息保护法》，注册时过度收集用户通讯录、地理位置等非必要信息，默认勾选隐私政策而非获取用户明确同意。还存在未加密存储用户信息致数据泄露，或未经许可向第三方共享用户数据，跨境传输数据未做安全评估等违反数据安全相关法律的情况。
4. 消费者权益类不合规：
违反《消费者权益保护法》《电子商务法》，对非特殊商品无故拒绝七天无理由退货，设置“一经购买概不退货”等无效格式条款。此外，商品质量与描述不符、售后拖延处理质量投诉、未按约定时限发货，且不承担商品运输中的相应风险责任，也属于此类违规。
5. 合同与知识产权类不合规：
违反《民法典》相关规定，电子合同用未经认证的电子签名，或格式条款中免除自身主要责任却未加粗提示用户，导致合同效力存疑。同时违反《商标法》《著作权法》，销售假冒注册商标的商品，未经授权盗用他人商品图、宣传文案，或是销售侵犯实用新型专利的产品等。
6. 税务与发票类不合规：
违反《电子商务法》《税收征收管理法》，通过私账收款隐匿销售收入，不申报增值税、企业所得税等。还存在拒向消费者开具发票、开具虚假发票等行为，若构成偷税，除需补缴税款外，还可能面临高额罚款，情节严重的会被追究刑事责任。
作者：大金财税
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