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俄罗斯政府已正式通过并将于 2026 年 1 月 1 日 实施的新一轮税制改革。最关键的一点：简化税制（УСН）年度免税上限将从 2025 年的 6000 万卢布，下调到 2000 万卢布；未来两年还将继续收紧（2027 年 1500 万，2028 年 1000 万）。这一调整对在俄的跨境电商、贸易公司、供应链服务商等影响显著——短期内会抬高税务合规成本，长期则改变企业的经营与定价策略。
第一档 — 免税区（≤ 20,000,000 卢布）
• 仍可适用简化税制（增值税免税）。
• 两种计税方式可选：6%（按收入）或 15%（按利润）。
适合：轻资产、服务类或初创小微企业。
第二档— 增值税征收区（20,000,000 — 450,000,000 卢布）
• 20M — 250M：5% 增值税，不可抵扣进项。
• 250M — 450M：7% 增值税，不可抵扣进项。
提示：税负上升需把增值税成本计入产品/服务定价。
第三档 — 强制转换（＞450,000,000 卢布）
• 自动转入普通税制，适用 20% 增值税，可抵扣进项税。
挑战：要求完善的发票与票据管理体系。
政府表态：2025 年 11 月政府层面已宣布改革方向（总理政府部署）。
立法程序：相关税法修正案已进入国家杜马审议并完成法定程序，具有法律效力。
执行时间：改革自 2026-01-01 起生效；企业应在 2025 年底 前完成必要调整与方案落地。
俄罗斯增值税门槛分阶段下调：
2026年降至2000万卢布，2027年降至1500万，2028年降至1000万。
（注：上述时间与法案进程以官方公布为准；企业应以最终法律文本与税务机关解释为权威依据。）
两条关键逻辑：
若企业进项发票多、可抵扣项多（如制造业、重资产贸易），转入 20% 可抵扣制 很可能总体税负更低；
若企业进项少或难获发票（如部分电商、平台服务），则 5%/7% 的核定征收 更简洁、可预测。
因此必须做“税负-现金流-票据可得性”的综合测算，而不是凭直觉选税率。
小微企业（≤ 20M） — 控收入、稳住优惠
合同与结算节奏优化：把收入合理分散到多个会计年度或合同期，避免单年突破免税区（注意合规性）。
每半年复核一次：根据利润率对比 6% 与 15% 的税负差异，选择更优方案。
中型企业（20M — 450M） — 模拟、预警、缓冲
建立季度税负模拟表：分别测算 5%/7%（不可抵扣）与 20%（可抵扣）下的实际税负与毛利。
供应链与结算调整：在法律允许范围内优化采购方与销售方发票链，提升票据完整性。
大型企业（＞450M） — 强化合规与抵扣效率
建立完整的发票采集与认证流程（电子/纸质票据同步管理）。
考虑当地法人设立与区域激励：评估在俄设法人是否带来税收、合规与市场层面的长期优势。
与税务顾问建立常年合规通道：针对转制期的税务稽核、发票核对、跨期抵扣留底等事项做专项演练。
不要以规避税收为目的人为拆分关联交易或虚构合同；这类行为在俄法下风险极高。
任何通过“境外通道”规避增值税或改变收入确认方式的操作，都可能引起税务稽核与罚款。
记录好每一份发票来源、合同证明与物流链路，保证能在税务检查时完整还原交易链条。
（我们能做什么？）
力赫科技长期深耕俄罗斯市场的落地服务，具备一体化执行能力，核心服务包括：
俄罗斯公司注册：协助设立当地法人，处理工商与税务登记；
财税合规：本地会计记账、税务申报、发票管理与税负模拟；
银行开户与本币回款方案：合规账户开立、收款路由设计、外汇与本币回款落地；
电商代运营与本地化推广：俄罗斯本土店铺代运营、本地渠道对接、营销与客服本地化；
出海落地全链路服务：从公司注册、税务合规、账户结算到市场推广的闭环服务。
力赫可为企业提供：政策解读、税负测算、合规落地执行与长期代账服务。
俄罗斯税改是一场制度性收紧，短期冲击明显，但对成熟准备充分的企业反而是重整供应链、优化税务结构与提升合规能力的机会。关键在于尽早启动：测算 — 优化 — 建设票据体系 — 落地本地化实体与账户。
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