一、9810 报税模式的核心定义与政策背景
9810 报税模式是我国针对跨境电商 B2B 海外仓出口场景设立的专项税务监管模式，全称为 “跨境电商 B2B 出口海外仓报税模式”，对应的海关监管方式代码为 “9810”。其核心适用场景是境内企业通过跨境电商平台完成交易，将货物运送至境外企业或海外仓，再由海外仓实现终端销售的贸易形式。
这一模式的推出并非偶然。此前跨境电商企业采用传统 0110 一般贸易模式时，需设立境外企业进行转口贸易才能完成合规退税，流程繁琐且税务风险较高；而 9610 零散出口模式又受金额限制、退税困难等问题制约。为破解跨境电商 “出海” 中的财税合规痛点，国家税务总局于 2024-2025 年连续出台政策加码支持，2025 年第 3 号公告更是创新性提出 “离境即退税” 的预退税机制，标志着 9810 模式成为跨境电商出口的核心合规路径。
二、9810 报税模式的核心政策亮点与操作流程
（一）政策核心突破：预退税机制颠覆传统退税逻辑
与传统“据实退税” 要求货物实现销售后才能申报退税不同，9810 模式的核心创新在于 “出口预退税 + 年终核算” 机制：
1.预退税申报：企业货物报关离境后，无需等待实际销售，可凭 9810 代码的出口货物报关单、购销合同等备案单证，按预估收入申报预退税，实现 “离境即退”，大幅加快资金回流；
2.核算期调整：税务机关办结预退税的次月 1 日至次年 4 月 30 日为核算期，企业需根据实际销售情况调整：
◦货物已销售：对比实际应退税额与预退税额，多退少补，差异部分通过负数冲减前期数据后重新申报；
◦货物未销售：全额缴回预退税，待后续销售完成后可再次申报退税；
1.适用范围：无企业规模、出口金额限制，全国所有海关均可适用，只要完成海关注册登记备案的跨境电商企业均可采用。
（二）申报办理全流程：多渠道便捷化操作
9810 报税模式支持上门申请、网上申请（浙江省电子税务局、浙江政务服务网）、移动终端（浙江税务 APP）等多种方式，全省通办且核心环节 “即办即结”：
1.申请环节：企业提交《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B 类，2018 年版）》及备案单证，选择结果送达方式；
2.受理审核：窗口人员当场核查资料，齐全且符合法定形式的出具《税务行政许可受理通知书》；资料不全的一次性告知补正要求；
3.办结送达：审核通过后即时办结，税务机关按指定方式反馈办理结果，全程无需额外等待周期。
三、9810 模式的优势、风险与场景适配
（一）核心优势：破解行业痛点
1.资金效率提升：“离境即退税” 大幅缩短退税周期，缓解跨境电商海外仓备货的资金占用压力，尤其适配备货量大、周转周期长的企业；
2.合规成本降低：无需设立境外转口企业，直接通过跨境电商平台完成交易闭环，减少中间环节的税务风险，替代 0110 模式成为更高效的合规选择；
3.数据精准监管：模式设计直击跨境电商交易数据分散问题，使出口数据更透明，为企业后续享受政策红利、规避监管风险奠定基础。
（二）潜在风险与应对
1.预退税核算风险：若货物滞销或实际销售额与预估偏差较大，企业需补缴税款，可能影响资金规划。建议企业基于历史销售数据科学预估，同时预留补税资金储备；
2.备案单证风险：需妥善留存出口合同、购货合同等备案单证，若单证不全或虚假，可能被追回预退税。企业应建立单证电子化管理系统，确保留存资料真实可追溯；
3.模式适配风险：9810 仅适用于海外仓备货场景，若企业以零散出口、无票出口为主，需搭配 9610、1039 等模式使用，避免错配导致合规问题。
四、9810 模式的行业影响与未来趋势
9810 报税模式的政策加码，本质是国家引导跨境电商从 “间接出口合规” 向 “直接出口合规” 转型的重要信号。随着预退税机制的完善，其替代 0110 一般贸易模式的趋势日益明显：
•对企业而言，需重新规划合规体系，调整转让定价、境外业务架构，尤其跨境电商 B2B 企业应优先布局 9810 模式，抢占政策红利；
•对行业而言，模式的普及将推动跨境电商出口数据规范化，缓解国际市场对我国跨境电商的征税压力，为行业整体“出海” 营造更稳定的政策环境；
•对监管而言，9810 模式实现了税收征管与跨境电商业务场景的精准匹配，既保障了国家税收收入，又通过简化流程、优化服务降低了企业合规成本，形成 “监管 - 企业” 的双赢局面。
五、企业实操建议
1.模式组合策略：根据业务类型动态调整，海外仓备货业务采用 9810 模式，零散出口用 9610 模式，小商品无票出口用 1039 模式（综合税负仅 0.4%），实现税负最优；
2.数据化管理：借助电子税务局的确认式、补录式申报功能，利用系统自动预填数据，减少人工填报误差，同时对接跨境电商平台与海外仓系统，实现销售数据实时同步，便于核算期调整；
3.政策跟踪学习：关注税务总局后续配套文件，尤其核算期调整、备案单证要求等细节变化，可通过参与跨境电商大讲堂、税务部门培训等方式提升实操能力。
