随着亚马逊等平台向税务部门报送卖家收入数据，从 10 月 26 日下午开始，大批卖家收到了税务局的短信提醒。
第三季度申报的增值税销售收入，和平台上报的金额差异太大，要求赶紧核实更正。更有卖家接到了税务电话、信函，被要求按平台总销售额补缴税款。
这波操作让不少卖家坐立难安，也产生了很多疑问：
1.店铺公司的收入到底报不报？
2.要报的话，按销售额还是回款额算？
3.收到短信不处理，会有啥后果？
4.店群已经通过一家出口公司集中申报，店铺公司还要再报一次吗？
5.现在的店群模式，还能照着“赛维模式” 做合规吗？
从监管政策的初衷出发，结合卖家实际遇到的合规难题，把这些核心问题说一说，帮大家拉通和税局的信息差，一起找找跨境电商财税合规的靠谱方案！
为什么大家都爱参考“赛维模式” 做合规？
赛维时代能成功上市，就意味着它的合规模型过了证监会、司法、税务三大监管机构的关，这对店群模式的卖家来说，就是现成的合规范本。
要弄清楚这个模式，卖家要先明白为什么非要做“店群”。
就拿亚马逊美国站来说，平台有明确规定：一家公司只能注册一个账号。
比如深圳卖家老王用自家 A 公司开了店，生意火了想多占市场、多拿流量，就只能再注册新公司开新店。毕竟一旦关联封店，前期投入全打水漂。生意越做越大，店群公司可能多达几百家，赛维就曾披露过近 900 家店群公司。
问题来了，按税法最严要求，谁开店、谁出口、谁报关、谁退税。
要是几百家店铺公司各自报关退税，其实是不现实的。
第一个是要几百个独立场地，不符合“一司一址一照” 的要求；
第二个是不管是税局处理流程，还是卖家雇财务对接，成本和工作量都扛不住。
为了解决这个问题，赛维这类铺货大卖就想出了“集中申报 + 境外公司衔接” 的办法：所有店群业务集中到一家出口公司，统一报关；再设一家香港公司，出口公司先把货卖给香港公司（走 0110 一般贸易报关），再由香港公司对接海外消费者。
为什么是选 0110 而不是 9610、9810？
主要是这两个跨境电商专属报关模式，各地执行标准不一样，卡点太多，不如 0110 稳定。而且 0110 要求境外收货人必须是企业，香港公司刚好符合，避免了直接对接 C 端消费者的合规风险。
整个流程很清晰：
货物流：出口公司向国内供应商采购，报关卖给香港公司（报关单填香港公司为收货人）；
资金流：海外消费者下单付款，资金先到店铺万里汇，归集到香港公司账户，再转回境内出口公司，最后由出口公司支付供应商货款。
这套模式之所以行得通，核心就是“税没少交”。企业所得税足额缴纳，既满足了税局监管，又解决了店群合规的效率问题，自然成了卖家的首选参考。
店铺公司和香港公司的关系，该怎么说清楚？
关键是要有正式协议，行业里常用“店铺租赁” 或 “一次性转让” 协议，明确店铺账号的使用权、收益权都归公司，和注册时的股东个人没关系。
那些名义上的股东，只需要配合平台审核、账号信息更新就行。
简单说，店铺公司就是个“注册壳子”，实际运营都是香港公司在做。毕竟如果平台允许一家公司开几百家店，谁也不会费劲注册这么多公司。香港公司不直接持有店铺账号，就是为了绕开平台的限制，这其实就是常说的 “股权代持”。
为什么店铺公司能零申报？
因为它根本就没有参与实际经营：
①没办公场地、没员工，不碰运营、采购、发货任何环节
②销售收入、回款不走店铺公司账户，货也不经过它
③店铺上架、定价、客服都是集团统一管理，店铺公司说了不算
按“看业务实质不看表面登记” 的原则，店铺公司没有应税收入和成本，零申报完全符合税法要求。
这一点，赛维在上市问询时也明确说过，同行业的华凯创意、天泽信息也都是这么操作的，属于行业通用做法。
香港公司管控店铺的争议，到底争议在哪里？
最近有人说赛维模式不合规，其实核心是平台规则和税法要求没对得上，再加上有些卖家只是将资金归集的表面，并没有足额交税，心里没底。
目前税法里，对店群模式的合规操作没有明确指引，各地税局只能按现有规则来管。“香港公司协议控制店铺公司” 这种做法，只是深圳等地税局考虑到跨境电商 “多店铺、要灵活” 的特点，给出的变通办法，不是全国统一规定，所以才会出现有的地方认可、有的地方不认可的情况。
15 号文要求平台把销售数据报给税局后，店群公司的零申报和平台的高销售额形成反差，税局自然会要求自查。可对卖家来说，按最严标准 “谁开店谁报税”，管理和经营成本根本扛不住。要么得给几百家店铺找场地，要么就是雇大量财务处理退税，利润本就微薄的卖家根本承受不起。
这就是核心矛盾：监管要保证税源，卖家要控制成本，双方的需求还没完全对齐。
所以未来赛维模式还能不能用？关键看政策会不会认可“协议控制”“多主体拆分”，以及香港公司的税务认定标准。
现在政策没明确，已经 100% 合规足额交税的卖家，建议先维持现状；还没合规的，先做风险盘点，慢慢整改，别盲目调整反而多花钱。
7-9 月数据已经零申报，现在要改吗？
答案很明确：如果你的店群已经通过出口公司集中申报，而且税款一分没少交，那就还是建议不要修改！
税局催缴，本质是因为信息不对称。平台报了店铺的销售额，税局看到店铺公司零申报，以为是漏报了。
但实际上，收入已经集中到出口公司申报了：货由出口公司采购报关，收入先在香港公司确认，再转到出口公司，税款也已经通过出口公司缴齐了。
要是这时候把店铺公司的零申报改成销售额申报，反而会出大问题。同一笔收入在两家公司报，属于 “重复申报”，反而违规了。
现在最该做的，是准备好全套证据：平台数据、资金流水、报关单、公司之间的协议，把香港公司、出口公司、店铺公司的关系说清楚，让税局知道税源没流失，只是在体系内的另一个环节缴了税。
足额交税 + 证据齐全 + 业务逻辑清晰，这就是应对税局的最大底气。
当然，如果你只是学了资金归集，没足额交税，比如部分货物买单出口、回款直接进个人卡，那情况就不一样了，还是要赶紧整改补税。
怎么解释香港公司和出口公司的申报收入差额？
平台销售额 1 个亿，回款才 5000 万？很多卖家都会被税局问这个问题，其实差额都花在境外的各种费用上了，而且这些费用在国内很难抵扣，这也是大家把收入归集到香港公司的关键原因。
境外费用在国内抵扣太难了
亚马逊的佣金、广告费、仓储费，还有社交媒体推广费、网红合作费，这些费用能占到销售额的 50% 以上，虽然能拿到支付凭证，但开不了国内的增值税发票。
按规定，境外费用凭账单就能抵扣，但实际操作中，各地税局说法不一，有的不认可，导致卖家要为这部分 “已经花出去的钱” 再交税，税负直接加重。
广告费抵扣限额不够用
现行的政策广告费只能按销售额的 15% 抵扣，可对跨境电商来说，不投流就没曝光、没订单，投流费是必须花的钱。超过 15% 的部分当年不能抵扣，要留到以后，可卖家利润只有 5%-15%，根本扛不住额外的税负。
所以卖家才会把收入放到香港公司：境外的费用直接在香港公司抵扣，剩下的利润再转回境内申报纳税，既解决了抵扣难题，又符合行业实际。
但是要注意，不能把大量利润留在香港公司，不然就有刻意避税的风险。
税局非要按平台销售额补税，该怎么办？
在深圳这种跨境电商发达的地方，税局见得多，对“集中申报 + 香港公司归集资金” 的模式接受度高；但有些非沿海地区，税局更看重本地税源，可能不认可这种模式，这时候可以试试这个变通方案：让境内店铺公司从香港公司采购货物，再卖给海外消费者。
核心逻辑是“境外采购、境外销售”。货从香港买，卖到国外，全程不进国内（货已经通过出口公司报关到海外仓了）。
按中国增值税政策，只有货物在国内销售才需要缴税，“境外买、境外卖” 的不在应税范围内，这一点要跟税局说清楚，争取免缴增值税。
然后是企业所得税，按规定，和收入相关的合理支出都能抵扣：
采购成本：香港公司开的形式发票可以全额抵扣；
平台费用：亚马逊的佣金、广告费、仓储费等，凭平台的电子账单、结算单就能抵扣。
抵扣完这些成本，卖家的实际利润通常只有 5%-15%，再按规定缴税：年利润 300 万以下按 5%，超过 300 万按 25%。这样既满足了税局的要求，卖家也不用为没赚到的钱交税，也算是应急的办法。
平台数据上报后，卖家还有哪些合规难题？
平台数据透明化后，除了店群模式的合规困惑，卖家还面临三个现实难题：
1. 多地区店铺，税源归属扯皮
如果店铺公司、出口公司不在一个地方，可能会出现多个税局争抢税源的情况，沟通起来特别麻烦。
长远来看，最稳妥的办法是把大本营、出口公司、所有店铺公司都注册在同一个地区，这样资金、货物的来龙去脉一目了然，税局也不用担心税源流失，沟通阻力会小很多。
已经有多地店铺的卖家，先跟税局解释“集中申报 + 香港公司归集资金”；如果不认可，就用 “香港公司供货 + 店铺公司境外销售” 的方式，争取增值税免税和费用抵扣。
2. 一家公司身兼数职，合规混乱
很多卖家图方便，用同一家公司入驻亚马逊、国际站、TMEU 等多个平台，有的还同时做跨境和国内电商，甚至用工厂执照开店的。
不同平台的资金要求不一样，有的要回款到店铺公司，有的视同内销；不同业务的税务处理规则也不同，很容易出现数据差异，被税局盯上。
建议新布局的卖家，让店铺公司只做“开店” 这一件事，把运营、生产、国内销售等职能拆分到其他公司，按平台规则匹配对应主体。
已经这么操作的卖家，要整理好各平台的订单、资金流水、规则说明，跟税局说清楚业务逻辑，按要求逐步整改。
3. 采购没发票，想合规没门路
做店群模式的卖家，大多靠“小单快返” 生存，从 1688 或线下选品，采购量小、供应商不稳定，很难拿到发票。
就算想合规交税，也面临两难：
①按“视同内销” 申报，没发票不能抵扣成本；
②想靠 9610、1039 核定征收政策，又受地域限制（不是所有地方都能办）和时效限制（不是长期有效），不是谁都可以用上。
采购没发票，9610 核定征收还能用吗？
按 2019 年第 36 号文的规定，注册在综试区的跨境电商，走 9610 小包直邮或 9810 海外仓备货，就算采购没发票，也能享受增值税无票免税和企业所得税核定征收。
但问题是，这个政策没在全国统一落地。各地税局担心税源流失，不敢随便开核定征收的口子，导致有些卖家只能把公司迁到能核定的地区，反而造成了税源转移。
不过大家也不用太担心，随着跨境卖家的生存现状被更多人关注，监管体系肯定会慢慢完善。相信后续 2019 年第 36 号文会在更多地区落地，从根本上解决没发票采购的合规痛点。
走 9810 报关退税，为什么大家都怕麻烦？
对亚马逊海外仓备货的卖家来说，9810 本来是最匹配的报关方式。
专门针对 “跨境电商出口海外仓” 设计，而且国家已经明确了 “离境即退税” 的政策。
但很多卖家宁愿选 0110，也不用 9810，核心就是各地执行标准不一样，担心影响资金周转和生意。
如果想走 9810，建议先跟主管的税务机关确认这几个问题：
1.几百家店群公司，首单退税能不能快速通关？
2.要不要每家都单独走流程？
3.能不能集中到一家出口公司申报？
4.报关价格按平台销售额还是实际回款额？
5.如果按销售额，实际回款只有 40%-50%，差额怎么说明？
6.境外的广告费、佣金、仓储费这些，能不能凭支付凭证全额抵扣？
7.哪些能抵、哪些不能抵，标准是什么？
8.货物循环备货，没有办法区分销售的是哪一批次的，“多退少补” 怎么操作？
9.货卖不动只能弃货，后续手续怎么处理？
其实这些难题，本质是监管机构还没完全摸清跨境电商的业务实质。等他们了解到多店铺、循环备货、境外高费用是行业常态，不是为了逃税，肯定会加快政策优化，让 9810 真正落地能用。
用境外公司开店，就不用报数据交税了？
先明确两个关键点：
目前 15 号文确实没要求香港公司、美国公司等境外主体向境内税局报数据，但以后可能会要求平台 “穿透” 上报，把境外公司和境内股东的关联数据报上来，这一点不能掉以轻心；
不报数据不代表不用交税！用香港公司开店，要按香港利得税要求申报；用美国公司开店，要缴联邦税和州税。
合规的核心从来不是“找地方躲税”，而是 “在哪个地方经营，就按哪个地方的规则足额交税”。
现在政策还没完全定型，各地税局也没有统一标准，不会“一刀切”。国家监管只会越来越贴合行业实际，税局也在慢慢了解跨境电商的特性，后续肯定会给出更清晰的合规指引。
对卖家来说，现在最该做的就是跟着监管方向走，按真实业务逐步整改。也希望税局能多和卖家沟通，一起打造“企业合规经营、国家税源稳定” 的双赢局面，让跨境电商行业能健康发展。
