各位老板、股东们注意啦！2025 年 9 月起，股东分红的个人所得税政策有了重大调整，不再是简单的 “统一按 20% 缴税”。不同类型的股东，分红时的税负和税务处理大不相同，今天就为大家详细拆解，让你一目了然～
首先是五大股东类型：
这类市场主体比较特殊，不缴纳企业所得税。当获得分红时，需按照 “利息、股息、红利所得” 项目，适用20% 的个人所得税税率计税。
1.从普通公司取得分红：按 “利息、股息、红利所得” 项目，缴纳20% 的个人所得税。
2.从个体工商户、个人独资企业或合伙企业取得分红：则按 “经营所得” 计税，计税方式和适用税率与前者有明显区别。
根据持股期限的不同，税负也不同：
1.持股期限＜1 个月：按 “利息、股息、红利所得”，缴纳20% 的个人所得税。
2.1 个月≤持股期限＜1 年：适用减半征收政策，实际税率为 10%。
3.持股期限≥1 年：免征个人所得税（注意，这属于税收免征，并非本身不征税）。
1.从境内外资企业取得分红：免征个人所得税。
2.在境内证券市场取得股票分红：同样享受免税待遇。
（一）居民企业（非上市公司分红）
如果是居民企业之间直接投资取得的分红，免征企业所得税。
（二）居民企业（上市公司分红）
持股期限≥12 个月：免征企业所得税。
持股期限＜12 个月：需按适用税率缴纳企业所得税。
（三）非居民企业（从居民企业分红）
若分红源于居民企业在 2008 年 1 月 1 日前累积的未分配利润：免征企业所得税。
若源于 2008 年 1 月 1 日之后的利润：须缴纳企业所得税；如果非居民企业在境内无纳税主体，由支付分红的企业代扣代缴，税率为 10%。
股东分红，必须要缴税吗？
《公司法》规定“公司股东作为出资者按投入公司的资本额享有所有者的资产权益”，这种资产受益的权利就是股东的分红权。公司盈利，作为股东，取得相应分红也需要缴纳相应的税费。公司对于个人股东分红，应当按照“利息股息红利所得”适用20%税率扣缴个人所得税。
这下各位股东们对分红缴税的新规则清楚多啦，快根据自己的股东类型，合理规划分红吧～#股东分红#股东分红个税调整#个人所得税