实操┃┃单位为员工集体申报【年度个税汇算】操作流程

个税年度汇算有三种办理方式：可以选择自己办，也可以选择单位办（没单位的可以请人办（委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理）。

如果员工选择单位为其集中申报的话，单位财务应该如何做批量员工个税汇算呢？需要注意哪些事项，这里给大家做个分享（欢迎补充）

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集中申报事前准备

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根据《个人所得税法实施条例》第二十九条规定，扣缴义务人存在为纳税人代为办理汇算清缴申报的义务。

单位集体为员工代办2021个税年度汇算，纳税人应在2022年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其纳税年度内在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。

如果需要退税的还需告知单位退税银行账户（最好是本人工资卡），需要补税的还需与单位确定补税方式等。

附：

《集中办理个人所得税综合所得年度汇算确认表》参考模板     

注意：纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。

有的小伙伴可能一个年度不止在一个公司工作，如果有两处及以上任职受雇单位的，那么，我们选择向其中一处申报即可。

举个例子：纳税人李先生2021年上半年在北京市海淀区某公司任职，下半年到深圳市宝安区某单位工作，上述两个单位均视为李先生的任职受雇单位，其可以在北京市海淀区税务局或者深圳市宝安区税务局之间选择办理年度汇算。

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单位集中申报流程

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（一）登录自然人电子税务局

扫码或输入账号密码登录自然人电子税务局系统（https://etax.chinatax.gov.cn/）

（二）点击【单位办税】-【集中申报】

登录自然人电子税务局后，点击【单位办税】进入【集中申报】办理页面。

在【集中申报】页面中，扣缴义务人可以为居民纳税人进行综合所得汇算清缴申报。

        

（三）填写申报表

填写申报表共三种方式：名单模板导入，申报表模板导入，单人添加。若单位员工数量较多，建议优先采用“名单模板导入”或“申报表模板导入”方式。

     

以“名单模板导入”为例：

使用【名单模板】时，点击【名单生成报表】，添加填好的需要导入的人员名单文件。导入操作完成后，可在【导入结果】中查看导入结果。（只显示近50笔导入记录）。

   

（四）报送申报表

申报状态为 “待报送”和“申报失败”的可以进行申报表报送。

支持选择部分人员和所有人员进行报送，选择“所有人员”时，系统会将申报状态为“待报送”的人员申报表全部报送，操作前，请确认所有“待报送”状态的申报表都已填写无误。

              

（五）自动计算

如果需要使用单位预扣预缴申报数据为纳税人生成申报表，可使用【自动计算】功能。选择需要自动计算的人员，点击【自动计算】按钮，仔细阅读内容后，点击【确定】即可进行申报表的自动填写计算。

       

删除-如果发现错误添加了人员，可通过【删除】功能进行删除。

导出-点击【导出】按钮可以导出申报表。

选择需要导出申报表的人员记录，点击【导出】-【导出报表文件】，补充完成“导出说明”后点击【确定】按钮即可进行报表导出。 如果导出完成，可点击【下载】按钮下载导出的申报表。

查询-可通过“申报状态”、“操作人”、“证件类型”和“证件号码”快速查找。

      

（六）退税申请

申报表报送成功后，存在退税的，可以在【退税申请】中发起退税申请。

        

操作步骤如下：

1.申请退税

（1）选择需要提交退税申请的人员记录（退税状态为“待退税”），点击【申请退税】按钮提交退税申请；

（2）发起退税申请后，需要等待税务机关审核通过后才会进行退税，可以点击【更新状态】按钮为“退税状态”为“退税中”的更新退税结果。

2.查询

可通过退税状态、证件类型或证件号码，查找相应的人员信息。 

      

3. 提示

（1）应补/退税额为负数的且未选择放弃退税的才允许发起退税申请。

（2）扣缴义务人通过其他渠道申报成功且需要退税的记录，也可在该菜单中发起退税申请。

（3）录入的退税银行账户信息必须为纳税人本人银行账户。

（4）已失效的数据，扣缴义务人不能重新发起退税。

（七）欠税税款缴纳

申报表报送成功后，存在欠税的，可以在【税款缴纳】菜单中办理缴税业务。

（综合所得收入小于等于 12万元或应补税额小于等于400元）的纳税人，无需缴款，申报流程完成。）

操作步骤如下：

1、选择需要缴纳税款的人员记录，点击【税款缴纳】按钮打开“缴税确认”页面；

2、确认勾选需要缴税的人员信息，点击【立即开票】按钮，对选中的人员开具税票，并自动跳转至缴税页面进行缴税。

申报表报送成功后，可以在【申报记录查询】菜单中查询、更正、作废或导出。

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小贴士

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1.如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：

（1）纳税人的身份信息不正确;

（2）纳税人提交的银行卡账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还;

（3）纳税人的申报数据存在错误或者疑点;

（4）税务机关审核时发现有需要向纳税人进一步核实了解的情况，但纳税人未提供联系方式或者提供的联系方式不正确，无法与纳税人联系;

（5）税务机关向纳税人核实有关年度汇算申报信息，您尚未确认或说明。

2.纳税人已办理年度汇算的，扣缴义务人不得再为其集中办理年度汇算。

以上就是单位集中代办的流程，但是我个人不建议单位代办，原因下面这篇文章说了。

点击文末左下方阅读原文进行问卷调查，谢谢大家~··！！

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2008年9月，金税三期工程正式启动以来，先后在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆6个省（市）级国地税局试点，到现在全国推广。

金税三期税务预警系统：让每一张发票、每一银行账户都联网，都可自动监控；国地税合并，跨省税务数据打通；五证合一，工商、税务、社保、银行数据打通；公司的历史财务数据都存储，可比对。

金三系统重点稽查什么：

1、假发票及其流向

2、增值税专用发票抵扣项不匹配

3、明显低于同行业平均税负率

4、历史比对，纳税数据异常变化

5、公司基本户与法人银行账户，大额资金往来

6、公司税务数据与银行流水数据比对

金税四期2021年8月1日上线后：

1、增加了非税业务管控

2、个人所得税汇算清缴

3、手机号的实名，银行的实名

4、人，通讯，资金流等更加精准监控起来

金税三期升级，四期上线后，意味着税务系统的监管范围更加全面、立体化；基本上每一个企业的信息，都被掌握了。那么，这些企业的“高危行为”，就千万别碰了：

1、买发票

2、专票抵扣，名目不对

3、员工工资发现金、走报销、走福利

4、公司账上提现金，无发票

5、找公司代发工资

6、公司之间，相互开发票，无实际业务行为

7、使用非合规发票、凭证等等

在税务系统监管如此严厉的环境下，那么合理、合法，安全高效节税筹划方式在哪里呢？《节税宝典》可根据公司实际的情况，订制专业的方案，同时还为企业和个人提供一站式税务筹划方案服务。

1、利用税收优惠政策开展税务筹划

2、合理利用企业的组织形式开展税务

3、利用折旧方法开展税务筹划

4、利用存货计价方法开展税务筹划

5、利用收入确认时间的选择开展税务筹划

6、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划

金税四期要来了，增值税和企业所得税是重要涉税风险点！赶紧看看以下风险点你是否涉及！

一、增值税方面

主要从销项税、进项税两方面自查

二、企业所得税方面

主要从应税收入、成本入手检查

三、个人所得税方面

从以下11个方面自查一下，是否漏代扣代缴个税

四、房产税土地使用税方面

五、印花税方面

小税种也会引起大麻烦，务必重视！

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