美国税务与移民往往被视为两个相对独立的制度：一方面是IRS与美国国内个人、企业税收征管制度；另一方面是USCIS及其移民签证、居留、绿卡、入籍等机制。
但实际上，两者之间有着越来越强的互动关系。对于想要移居美国、或持有、申请美国绿卡的投资者、企业主、高净值人士而言，理解最新税制尤为重要。
当一个人获得美国绿卡（即成为美国永久居民）或满足实质居住测试（substantial presence test），就成为美国税务居民，须就其全球收入向IRS申报。对于移民而言，这意味着一旦定居美国，其海外资产、海外公司、海外房产、海外信托等都可能进入美国税务监管视野。
例如，对持有绿卡者或打算申请绿卡者而言，税制中有关“全球收入”、“海外资产转移”、“赠与／遗产税”的规定尤其重要。
对不同税务类型的调整，意味着身处美国的移民人士需要重新审视其资产迁移、赠与、信托设立、公司架构等规划。另一方面，对于尚未成为美国税务居民的移民潜在申请人，其“迁入”美国的时间点、资产所在地结构亦可能影响其税务起点。
近日，美国国税局（IRS）正式宣布了据年度通货膨胀率及《大而美法案（OBBBA）》修订的数十项税收条款调整方案。这对每一位生活在美国的个人和家庭而言，意味着相应的应税收入、适用税率、可扣除项目、税收抵免等，都可能发生实质性变化。
此次公布的税收调整内容，主要适用于2026纳税年度。届时，纳税人在2027年初完成报税流程后，将会更直观地感受到退税金额的增减或补税金额的变化所带来的影响。
一、标准扣除额全面提高
IRS每年的税收调整都以“通胀挂钩公式”为核心，2026年整体调整率为 2.7%，略低于当前实际通胀水平。具体调整策略呈现“差异化”特点：对最低两个税级按4%进行通胀调整，对较高税级仅按2.3%增幅调整。
此次税收调整中，标准扣除额的变动堪称一大亮点。在2026纳税年度，共同申报的已婚夫妇扣除额将升至32,200美元。单身申报者和已婚单独申报者扣除额为16,100美元，而户主扣除额将为24,150美元。
这些上调是在此前根据“大而美法案”进行的调整基础上实施的。对大多数纳税人而言，扣除额的提高将直接降低2026年度的应纳税额，从而减轻税务负担。
二、个税税率层级调整
2026年美国个人所得税仍维持7个税率档位（10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%），但每个档位对应的收入范围均有上调，高收入人群的税率起征点提升更为明显。以下为常见报税身份的重点档位变化：
1、单身报税
· 最高税率37%：起征点从2025年的$626,350上调至2026年的$640,600
· 22%税率档：从$48,475-$103,350调整为$50,401-$105,700
· 24%税率档：从$103,350-$197,300调整为$105,701-$201,775
· 32%税率档：从$197,300-$250,525调整为$201,776-$256,225
2、已婚联合报税
· 最高税率37%：起征点从2025年的$751,600上调至2026年的$768,700
· 22%税率档：从$96,950-$206,700调整为$100,800-$211,400
· 24%税率档：从$206,700-$394,600调整为$211,401-$403,550
· 32%税率档：从$394,600-$501,050调整为$403,551-$512,450
三、上调长期资本利得税门槛
2026年长期资本利得税的收入门槛随通胀上调，部分纳税人出售增值股票时，可继续享受0%税率优惠，具体标准如下：
1、对于单身报税人来说：
· 2026年收入在$49,450以下的，可以适用0%的资本利得税率；
· 收入在$49,450-$545,500以内的，长期投资需缴纳15%的资本利得税；
· 收入到达$545,500及以上的，长期投资需缴纳20%的资本利得税。
2、对于夫妻联合报税人来说：
· 2026年收入在$98,900以下的，可以适用0%的资本利得税率；
· 收入在$98,900-$613,700以内的，长期投资需缴纳15%的资本利得税；
· 收入到达$613,700及以上的，长期投资需缴纳20%的资本利得税。
四、其他税收抵免与福利限额更新
除了核心的个税与资本利得税，2026年还有几项重要政策调整，涉及育儿、海外工作、遗产规划等场景，同样与纳税人利益密切相关：
1、遗产税与赠与税：终身免税额大幅上调，年度赠与限额不变
· 终身遗产/赠与免税额从2025年的$1,399万上调至2026年的$1,500万。个人终身内无论是直接赠与资产，还是通过不可撤销信托转移资产，只要总金额≤$1,500万，均无需缴纳联邦遗产税或赠与税；仅当金额超过$1,500万时，超出部分才需缴税。
· 年度赠与限额：2026年与2025年持平，仍为$19,000/人/年。即个人每年可向任意多人赠与$19,000，这部分金额不计入“终身$1,500万免税额”，赠与双方均无需缴税。
2、海外收入免税额
在美国境外工作的纳税人，2026年海外收入免税额从2025年的标准上调至$132,900，用以减轻跨国工作者的税务压力。
3、劳动所得税抵免：
拥有三个及以上子女的合格纳税人最高抵免额从2025年的8,046美元增至8,231美元。
4、收养抵免额：
领养孩子的家庭将能够为符合条件的领养支出拿到最高17,670美元的抵免，其中5,120美元可能能够退税。
5、医疗储蓄账户：
· 个人保险年度免赔额范围2,900-4,400美元，自付费用的上限是5,850美元；
· 家庭保险年度免赔额范围5,850-8,750美元，自付费用的上限是10,700美元。
⚠️提醒：2026年IRS税收新政的核心逻辑是“对冲通胀”，通过上调税级门槛与标准扣除额，帮助纳税人减轻实际税务负担。不过，每个人的收入结构、家庭情况（如是否有子女、是否有海外收入、是否有资产增值）不同，实际节税金额也会有差异。
总之，无论是尚在申请绿卡前，还是刚拿到绿卡、甚至已成为长期居住美国的移民人士，都不可忽视2026年税制方案与其移民身份、资产安排、居住地选择、全球投资结构之间的深刻关联。尤其对EB-5投资移民人士而言，这是一个必须认真对待的“税务-身份”节点。
通过早期规划、合规操作、灵活利用新政带来的抵扣机会、合理设计居住地和资产结构、并与专业税务／移民顾问密切配合，绿卡身份不仅可作为居住与投资平台，也能成为实现税务效率优化的重要工具。特别是在2026年这样一个美国税制变动窗口期，抓住机遇，对投资移民人士而言意义重大。
当然，任何规划都应以合法合规为前提。建议各位在完成EB-5投资及绿卡申请的同时，聘请熟悉USCIS及IRS移民税务交叉领域的专业人士，对其全球资产、收入结构、税务居民身份切换、居住地选择、信托／公司结构等进行全面评估。如此，方能在获得美国绿卡的同时，实现合理节税、优化税务、减少风险。
