跨境电商 9610 “无票免税 + 核定征收” 你真的了解吗？（附实操常见问题）

作为跨境电商零售出口的核心模式，9610 凭借 “无票免税 + 核定征收” 的税收优惠，成为众多中小卖家合规降本的关键选择。但政策落地涉及海关、税务、外汇多部门监管，且与 9710、9810 等模式存在明确差异，实操中易因流程不熟悉导致风险。本文将结合最新政策，系统拆解 9610 模式的适用场景、监管要求及常见问题，为企业合规运营提供指引。

9610 全称为 “跨境电子商务零售出口”，是海关针对境内企业向境外个人消费者销售货物，通过跨境物流直接送达消费者的监管模式，监管代码为 9610。其核心特征是 “零售属性 + 直接送达”，区别于面向企业的 B2B 出口模式。

适用卖家类型

• 第三方平台自发货卖家
  ：通过亚马逊、eBay 等平台，向境外个人销售单个或小批量货物，以自发货方式履约。
• B2C 独立站卖家
  ：通过自有独立站承接境外个人订单，自主完成物流配送（如邮政小包、专线物流）。
• 社交 / 直播电商从业者
  ：通过 TikTok Shop、Facebook Marketplace 等社交平台达成零售交易，将货物寄送至境外个人消费者。

9610 业务需同时满足海关、税务、外汇三大部门的监管要求，各环节政策依据与操作要点明确。

1. 海关监管：清单申报 + 汇总报关

海关监管依据为《海关总署公告 2014 年第 12 号》，核心是 “清单申报 + 汇总报关” 的双重申报模式，需确保 “订单、物流、支付” 三流一致。

• 申报流程
1. 清单申报
   ：企业通过国际贸易 “单一窗口”、跨境电商通关服务平台或委托货代，逐笔申报《跨境电子商务零售出口清单》，作为货物出境的基础凭证。
2. 汇总报关
   ：每月或每季度末，汇总周期内的清单数据，申报《跨境电子商务零售出口汇总报关单》，完成正式通关手续。
• 关键前提
• 企业需完成海关进出口收发货人备案。
• 合作物流企业需具备 9610 通关系统支撑，确保物流信息可与海关系统实时对接。

2. 税务监管：无票免税 + 核定征收双优惠

税务政策核心依据为《财税〔2018〕103 号》和《国家税务总局公告 2019 年第 36 号》，优惠政策需满足 “综试区注册” 这一核心前提，具体分为三类情形：

3. 外汇监管：便捷收结汇 + 规范申报

外汇管理依据为《汇发〔2020〕11 号》，核心是简化收结汇流程，同时要求数据真实申报。

• 收结汇渠道
  ：通过具备资质的第三方支付机构（如 PingPong、Payoneer）或银行办理，支持批量结算，无需与境外个人买家逐笔对应。
• 国际收支申报
  ：需归入 “网络购物” 类别，对应涉外收支交易代码 121010，企业需向外汇管理部门传输真实收付款数据，并承担数据真实性法律责任。

9610 为 B2C 零售出口模式，9710（跨境电商 B2B 直接出口）、9810（跨境电商 B2B 出口海外仓）为 B2B 出口模式，三者在退税规则、税收优惠适用上存在本质区别，具体对比如下：

尽管政策框架明确，但实操中因系统对接、地区差异等问题，企业易遇阻碍，以下为三大核心痛点及应对建议：

1. 跨口岸通关受限：DXPID 号不通用

问题表现：9610 业务的数字证书（DXPID 号）需配置在特定口岸的综合服务平台，无法跨口岸使用。例如杭州综试区备案企业，无法直接使用深圳口岸通关，需重新申请 DXPID，审批周期约 15 个工作日，易延误发货。

解决方案

• 提前 1-2 个月核查目标口岸的 DXPID 配置要求，确认是否支持跨区域互认（目前广州、深圳、宁波等口岸已试点互认）。
• 若需多口岸发货，优先选择已实现 “跨区域 DXPID 互认” 的试点口岸，或委托在目标口岸有备案的货代企业代理通关。

2. 物流服务商选择受限

问题表现：多数物流商仅在上海、深圳、厦门等核心口岸部署 9610 通关系统，中小口岸资源匮乏，导致企业物流成本上升或时效延误。

解决方案

• 筛选物流商时，重点核查两项资质：一是是否具备 “9610 通关系统直连资质”（可要求提供海关备案证明）；二是是否支持 “仓到口岸上门揽收 + 报关一体化服务”。
• 优先合作主流物流商，如 DHL、顺丰国际、云途物流等，此类企业在多口岸均有布局，通关效率更有保障。

3. 税收优惠落地难：综试区备案流程不统一

问题表现：全国虽有 165 个跨境电商综试区，但部分地区未明确 9610“无票免税 + 核定征收” 的实操流程，导致企业无法顺利享受优惠。

解决方案

• 注册前优先咨询目标综试区税务部门（可通过当地商务局或跨境电商综试区官网获取联系方式），确认备案所需材料（如营业执照、出口信息登记表、承诺书等）及办理周期。
• 若当地流程不明确，可委托专业财税服务机构协助备案，或选择政策落地成熟的综试区（如杭州、深圳、义乌等）注册企业。

9610 模式的核心优势在于 “无票免税 + 核定征收”，但企业需平衡政策红利与合规风险，建议从以下三方面推进：

1. 供应链优化优先
   ：尽量通过正规渠道采购，合法取得进货凭证。若选择无票模式，需留存采购合同、付款凭证、物流单据等，证明业务真实性，避免税务风险。
2. 主体隔离运营
   ：若企业同时开展 9610（核定征收）与 0110/9710/9810（查账征收）业务，需单独设立主体运营，避免因核算方式混淆导致税务核查风险。
3. 强化政策跟踪能力
   ：跨境电商政策更新频繁，建议定期关注海关总署、税务总局官网及当地综试区公告，或加入行业协会获取最新政策解读，必要时委托专业机构提供合规陪跑服务。