美国的遗产税是对个人去世后转移给受益人的财产价值征税，主要由联邦政府征收。联邦遗产税的最高税率可达40%，并且设有免税额度，2023年为12,920,000美元。此外，部分州也会征收自己的遗产税或继承税，比如，马里兰州、康涅狄格州等一些州都有自己的遗产税。
1、美国公民：无论身在何处去世，其全球范围内的遗产都需要申报美国遗产税。
2、美国居民（绿卡持有者）：在去世时拥有美国居留身份，其全球遗产需申报。
3、非美国公民且非居民：如果去世时在美国境内拥有财产（如房产、银行账户等），可能需要申报遗产税。
遗产税的申报义务取决于遗产的总价值是否超过免税额度。如果遗产总额超过免税额度，需向美国国税局（IRS）提交遗产税申报表。
美国联邦遗产税采用累进税率：
对于 2024 年去世的死者，适用以下金额。
基本排除金额为 13,610,000 美元。
特殊用途估价的上限为1 390 000美元。
用于计算分期缴纳遗产税 2% 部分的金额为 1,850,000 美元。
基本抵免金额为 5,389,800 美元。
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确定应税遗产总额。 -
扣除免税额度和其他允许扣除。 -
计算应纳税额
对于 2024 年去世的死者，706 表格必须由每位美国公民或居民的遗产执行人提交：其总遗产，加上调整后的应税赠与和特定豁免，超过 13,610,000 美元;或无论死者的总遗产规模如何，其遗嘱执行人选择将已故配偶未使用的排除 （DSUE） 金额转移给尚存的配偶。
1、确定遗产总额：
包括现金、房产、股票、债券、退休账户、保险金等所有财产的价值。
需要对遗产中的各项资产进行估值。
2、计算应纳税额：
扣除免税额度（2023年为12,920,000美元）和其他允许扣除（如丧葬费用、债务偿还、慈善捐赠等）。
计算应纳税所得额，并根据累进税率（最高40%）计算税款。
3、准备文件：
资产清单和估值证明。
债务清单（如贷款、信用卡债务等）。
慈善捐赠证明（如有）。
死亡证明和遗产管理文件（如遗嘱或法院任命的遗产管理人文件）。
4、填写和提交申报表：
使用 IRS 表格 Form 706（United States Estate Tax Return）。
申报表需由遗产管理人或遗嘱执行人签署。
申报截止日期通常为死亡后的 9个月，特殊情况可申请延期。
5、缴纳税款：
税款需在申报表提交时支付，除非申请延期缴税。
表格 SS-5，社会保障卡申请。
表格 706-CE，外国死亡税缴纳证明。
表格 706-NA，美国遗产（和隔代转让）纳税申报表，非美国公民的遗产。
表格 709-NA，非美国公民的美国赠与（和隔代转移）纳税申报表。
表格 709，美国赠与（和隔代转让）纳税申报表。
表格 712，人寿保险报表。
表格 2848，授权书和代表声明。
表格 4768，申请延长提交申报表和/或缴纳美国遗产税（和隔代转让）税的时间。
表格 4808，赠与税抵免额的计算。
表格 8821，税务信息授权。
表格 8822，地址变更。
表格 8971，有关受益人从死者那里获得财产的信息。
