2025 欧洲跨境合规：VAT/EORI/EPR 实操全攻略

 一、VAT：欧洲出海 “税务准入证”

先明确：VAT（Value Added Tax，增值税）不是 “可选税”，而是欧盟国家对跨境经营的 “强制税务要求”，覆盖 “进口 - 销售” 全链路，简单说 —— 没有 VAT，你在欧洲既没法开店，也没法清关

VAT 是欧盟国家普遍征收的流转税，分两种核心场景：

• 进口 VAT：货物从中国或其他非欧盟国家进入欧盟时，在清关环节缴纳（税率按进口国规定，比如德国 19%、法国 20%）；

• 销售 VAT：货物在欧盟境内卖给买家时，向买家收取（最终由卖家申报缴纳，进口 VAT 可抵扣销售 VAT）。

• 对卖家来说，VAT 税号更像 “欧洲经营的身份证”—— 平台要查、海关要查、买家要发票时也要查。

新手最容易犯的错是 “觉得小体量不用注册”，但实际后果很直接：

• 店铺开不了：Amazon、TikTok Shop 等平台，必须提供目标国 VAT 税号才能入驻，哪怕是个人店也不例外；

• 成本白扔：进口时缴的 VAT，只有凭 VAT 税号才能申请退税。比如你从中国发 10 万欧元货物到德国，按 19% 税率缴 1.9 万欧元进口 VAT，不注册就等于多花 1.9 万成本；

• 清关卡壳：货物进入欧盟清关时，海关会核查 VAT 税号，无号或错号会直接扣货，还会产生每天几百欧元的滞港费；

• B 端订单丢了：欧洲企业买家（B2B）采购时，必须要合规的 VAT 发票才能做账，没有税号开不了票，大额订单根本拿不到。

不用一开始就注册所有欧盟国 VAT，触发以下场景再办更高效：

• 有本地仓储：不管是亚马逊 FBA（比如德国 FBA 仓）还是自建海外仓，只要货物存放在欧盟某国，必须注册当地 VAT；

• 销售超阈值：从 A 欧盟国向 B 欧盟国卖货，年销售额超 B 国阈值（比如德国→法国超 3.5 万欧元、德国→西班牙超 3.5 万欧元），要注册 B 国 VAT；

• 本地公司运营：如果在欧盟注册了本地公司（比如法国 SAS 公司），拿到营业执照后 30 天内必须注册当地 VAT；

• 参与泛欧计划：加入亚马逊泛欧后，货物会被分仓到捷克、匈牙利等国，这些分仓国的 VAT 都要注册。

 二、EORI：欧洲清关 “身份识别码”

很多卖家会把 EORI 和 VAT 搞混，以为 “有 VAT 就能 清关”—— 其实 EORI 是欧盟海关给你的 “跨境经营唯一码”，专门管清关和退税，和 VAT 的 “税务功能” 完全不同。

EORI（Economic Operators Registration and Identification）是欧盟海关为跨境企业分配的唯一标识，格式由 “国家代码 + 数字” 组成（比如英国是 GB+VAT 号 + 000），作用就像 “货物进出欧盟的身份证”—— 每次清关、申报进出口、申请退税，都要填这个号。

• 清关过不了：
  不管是从中国发货到欧盟，还是欧盟境内国家之间调货，没有 EORI 号就没法在海关系统完成申报，货物会一直停在 “待核查” 状态，提不了货也退不了关；
  

• 退税没资格：申请 PVA（进口增值税递延）时，必须用自有 EORI 号登记 —— 如果借别人的 EORI，哪怕缴了进口 VAT 也退不了，资金一直被占用；

• 虚假申报风险：有些卖家图省事用货代的 EORI 清关，一旦被海关查到，会认定为 “虚假申报”，不仅扣货，还可能罚 2000-5000 欧元，甚至影响后续清关信用。

记住两点关键区别：

• 用途不同：VAT 管税务（缴税、退税、开发票），EORI 管清关身份（申报、识别）；

• 通用性不同：1 个 EORI 可在所有欧盟国清关（比如德国 EORI 能在法国用），但 VAT 要按国家单独注册。

申请也简单：先注册目标国 VAT，再让税务代理向当地海关申请 EORI（大部分国家能和 VAT 同步办理），英国 EORI 会在 VAT 下发后 14 天自动生成，记得去海关系统确认。

三、EPR：欧洲上架 “环保通行证”

如果说 VAT 和 EORI 是 “基础门槛”，那 EPR 就是 “上架门槛”——2025 年欧盟环保法规升级后，亚马逊、eBay 等平台明确：没有 EPR 注册号，产品根本上不了架。

EPR（Extended Producer Responsibility，生产者延伸责任）是欧盟的环保法规，核心逻辑是 “谁卖货，谁负责回收”：你在欧盟卖的产品（比如包装、电器、电池），用完后产生的回收成本，要由你承担，EPR 注册号就是 “履行这个义务的证明”。

现在平台对 EPR 的核查已经到了 “品类级”：

• 卖包装类产品（比如带纸箱的日用品），要提供包装类 EPR（德国叫 VerpackG、法国叫 UIN）；

• 卖电器（比如手机、小家电），要提供电子类 EPR（德国叫 WEEE、西班牙叫 RAEE）；

• 没注册号的后果：新品上架时直接驳回，老品会被下架，甚至会罚款。

要注册的品类主要是三类，且不同国家要求不同：

• 包装类：所有带包装的产品都要（比如快递盒、塑料膜），德国、法国查得最严；

• 电子电器类：手机、电脑、冰箱等，西班牙、波兰会要求提供 RAEE/BDO 号；

• 电池类：充电宝、干电池等，几乎所有欧盟国都要求注册。

注意：EPR 不能 “一国注册多国通用”，比如你在德国和法国都卖电器，要分别注册德国 WEEE 和法国 UIN。

四、分钟理清三者：别再混淆！

很多卖家越学越乱，其实用 “功能定位” 就能分清：

• VAT：管 “钱”—— 税务、缴税、退税，没有它赚的钱会多花、该退的钱拿不到；

• EORI：管 “货”—— 清关、货物进出，没有它货进不了欧盟、也转不了仓；

• EPR：管 “店”—— 产品上架、店铺合规，没有它产品上不了架、店可能被封。

简单说：要开店先办 VAT，要运货先办 EORI，要上架先办 EPR，三者缺一不可。

 五、新手出海合规步骤

不用一开始就全办完，按 “先保货、再保店、最后合规经营” 的顺序来：

1. 先定核心市场：比如主要做德国，就先注册德国 VAT；

2. 同步申请 EORI：用德国 VAT 申请 EORI，确保货物能清关；

3. 按品类办 EPR：如果卖电器，就办德国 WEEE；

4. 后续拓展再补：比如卖到法国超了阈值，再补法国 VAT 和法国 EPR。

六、总结