越南 VAT 采用三档税率结构（0%、5% 和 10%），标准税率为 10%，但目前实施临时减税政策，大部分商品和服务的税率降至 8%（2025 年 7 月至 2026 年底）。跨境电商方面，越南已取消低价值商品免税政策，并实施平台代扣代缴机制，外国供应商需缴纳 VAT（商品 1%、服务 5%）和个人所得税（居民 0.5%、非居民 1%）。
越南 VAT 税率基本框架
越南增值税 (VAT) 采用 "标准税率 + 优惠税率 + 零税率" 的差异化设计，主要分为三档：
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临时减税政策：自 2025 年 7 月 1 日至 2026 年 12 月 31 日，越南对原本适用 10% 税率的商品和服务实施 2% 的临时减免，即降至 8%。
越南政府于 2025 年 7 月 1 日起实施新规定，要求电商平台代扣代缴卖家的增值税和个人所得税
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关键注意：
电商平台在订单成功确认且买家付款后立即扣除税款
计税收入包括从商品和服务中获得的全部收入，不得扣除交易手续费、运费、折扣或补贴
代扣代缴适用于越南境内外的所有电商平台，包括 Shopee、Lazada、TikTok Shop 等
平台需通过税务 API 每 30 分钟同步订单数据至金税系统，缺失率超 2% 将按月营收 0.5% 计征罚金（最低 5000 万越南盾）
越南对进口商品征收关税和进口 VAT，计算方式如下：
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进口环节税务处理示例：
假设从中国进口一批电子设备，CIF 价值为 10 万美元，关税税率为 15%：
关税 = 100,000 × 15% = 15,000 美元
进口 VAT = (100,000 + 15,000) × 10% = 11,500 美元（目前为 8%，即 9,200 美元）
总税费 = 15,000 + 11,500 = 26,500 美元（目前为 24,200 美元）
跨境电商低价值商品政策：
自 2025 年 2 月 18 日起，越南取消对价值低于 100 万越南盾（约 288.8 元人民币）商品的增值税豁免政策
所有通过快递进口的商品均需缴纳增值税，无论价值大小
电商平台对低价值商品的 VAT 计算公式：VAT = (商品售价 - 商家折扣) / (1 + VAT%) × VAT%
不同品类商品的 VAT 适用指南
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外国企业税务登记与合规
外国企业在越南开展跨境电商业务，需进行税务登记：
步骤 1：准备材料
公司注册证书或营业执照复印件
授权书（如委托代理）
在越南的业务描述（包括交易方式、服务内容等）
其他相关证明文件
步骤 2：提交申请
通过越南税务总局 (GDT) 的电子信息门户提交申请
首次纳税人注册申请应在企业注册地或税务机关提交
境外企业注册越南税号由越南国家税务总局直接审批
步骤 3：获取税务代码
申请审核通过后，税务局将发放税务登记证和税务代码 (TIN)
税务代码将发送至申请人注册的电子邮箱
整个流程通常需要 2-4 个工作日
注意事项：
取得营业执照后 15 个工作日内必须完成税务登记
跨境电商企业应提前备案 ICP 号码（Internet Content Provider）
建议同时申请 "增值税专用发票开具资格"，以便抵扣进项税
税务合规最佳实践
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以上信息基于 2025 年 9 月的最新政策，由于越南税务法规可能随时调整，企业应保持对政策变化的敏感度并及时调整合规策略。