外商投资企业人民币资本金专用存款账户管理政策解读

业务定义、审核资料及操作要点全解析

我国对外商投资外汇资本金结汇实行意愿结汇与支付结汇并行的管理模式。根据外汇局《关于改革和规范资本项目结汇管理政策的通知》（汇发〔2016〕16号），资本项目外汇收入及其结汇所得人民币资金在境内使用须遵循真实、自用原则，并遵守用途“四不得”规定：
1. 不得直接或间接用于企业经营范围之外或国家法律法规禁止的支出；
2. 除另有规定外，不得用于证券投资或购买银行保本型产品之外的其他银行理财；
3. 不得向非关联企业发放贷款，经营范围明确许可的除外；
4. 不得用于建设、购买非自用房地产（房地产企业除外）[k]。

人民币资本金专用存款账户业务定义

外商投资企业人民币资本金专用存款账户用于存放境外投资者汇入的人民币出资部分[k]。

审核资料

1. 账户开立
银行应在开户前登录人民币跨境收付信息管理系统（RCPMIS），核查境外投资者是否已完成对内直接投资合规性登记[k]。

非投资类外商投资企业可使用人民币资本金进行境内再投资，被投资企业无需另行开立人民币资本金专用存款账户[k]。

开户所需基本资料包括：
（1）业务登记凭证；
（2）开立单位银行结算账户申请书；
（3）市场监督管理等部门系统披露的商事主体登记及备案信息（2019年12月31日前设立/变更企业或涉及外商投资准入特别管理措施的企业，需提供商务主管部门批准或备案文件）；
（4）外商投资企业营业执照；
（5）银行要求的其他基础开户资料[k]。

2. 入账管理
资本金入账总额不得超过投资者认缴的注册资本总额。境外流入的跨境人民币资本金须完成数字平台资本项目模块“境内直接投资出资入账登记”后方可使用[k]。

房地产类外商投资企业办理资本金汇入时，银行还需通过商务部网站核查其备案情况[k]。

入账资料包括：
（1）跨境人民币结算收款说明；
（2）业务登记凭证；
（3）市场监督管理等部门系统披露的商事主体登记及备案信息（或商务主管部门批准/备案文件）[k]。

3. 资金使用
需提供业务登记凭证及证明资金用途真实性、合法性的材料。对于优质可信客户，银行可依据“展业三原则”凭支付指令直接办理[k]。

业务操作及审核要点

1. 开户前须通过RCPMIS系统核查合规性登记信息，未报送的应及时补报[k]。
2. 账户名称为存款人名称加“资本金”字样；可在异地开立多个同名账户，账户间可相互划转资金[k]。
3. 开户后须及时报送开户信息，入账后完成国际收支申报，并报送入账及境内支付结算信息[k]。
4. 入账金额不得超过资本金流入控制信息表中的尚可流入额度；因汇率变动导致额度不足的，可先入账后申请调整[k]。
5. 该账户不得办理现金收付业务[k]。
6. 资本金总额不得超过认缴注册资本[k]。
7. 跨境人民币资本金须完成“境内直接投资出资入账登记”方可使用；银行无需以验资询证为前提，法律法规要求验资的除外[k]。
8. 人民币与外币共同出资的，折算汇率采用资金入账当日中国人民银行公布的人民币汇率中间价[k]。
9. 用于支付工资、差旅费、零星采购等小额支出的，银行可凭企业支付指令直接办理[k]。
10. 资金使用须符合企业经营范围，不得违反“四不得”规定[k]。
11. 非投资性企业进行境内再投资的，被投资企业无需开立专户，其资金使用同样须符合“四不得”要求[k]。
12. 资金使用应与经营规模匹配，合同应合法合规、要素完整、签章齐全；对明显不合理业务应不予办理[k]。
13. 账户为活期性质，利率按中国人民银行活期存款利率执行，资金可转存为定期存款[k]。
14. 可用于偿还国内外贷款[k]。
15. 银行应审核原件，留存复印件备查[k]。
16. 可参考数字外管系统了解企业年度存量权益登记情况[k]。
17. 境外投资者对境内A股上市公司进行战略投资的，可使用人民币结算。银行审核商务主管部门批准文件后，可为上市公司开立人民币资本金专用存款账户并办理资金汇入[k]。

风险提示

1. 资本金入账不得超过规定限额；
2. 资本金必须按规定用途使用[k]。