境内资金划转信息申报新规解析：五大要点与实务指引

基于《国家外汇管理局金融机构外汇业务数据采集规范（1.3版）》的修订内容与申报要求深度解读

本文作者：金融监管研究院 专栏作者 34号大块，欢迎个人转发，谢绝媒体、公众号或网站未经授权转载。

《国家外汇管理局金融机构外汇业务数据采集规范》（以下简称《1.3版》）于2022年4月发布，将境内资金划转信息申报范围由4类扩展至5类，并对多项申报要素进行修订，体现外汇管理部门对境内资金流动监测的强化趋势[k]。由于缺乏专门申报指引，从业人员理解与执行难度较高。本文结合《1.3版》内容，系统梳理修订要点、申报时间要求及五类申报场景，提供实务操作参考[k]。

一、申报单据修订内容解析

《1.3版》未以表格形式列明境内划转相关单据修改，本文结合文本与实务对比分析如下[k]。

（一）共性修改

• “组织机构代码”调整为“主体标识码”，与《组织机构基本情况表》名称统一，实质数据未变[k]。

• “外汇局批件号/登记表号/业务编号”校验规则更新，明确依据《银行资本项目下数据报送参考规则》填写，涉及资本项目账户的资金划转即便交易编码不以特定数字开头，仍需填报；若无对应编号，应填“N/A”[k]。

（二）境内收入申报单

• 新增非居民机构账户间划转申报要求，需填写付款人名称及账号（无账号时填“000000”），但仅适用于该特定场景，其他情况不得填写，否则需删除重报，存在逾期风险[k]。

• “预收货款”修改为“预收款”，覆盖服务贸易预收款，与《经常项目外汇业务指引（2020年版）》第五十三条一致[k]。

• 交易编码更新至2014版代码表，并明确非居民机构账户间划转使用929090编码[k]。

• 新增交易附言要求，非居民机构账户间划转应填写“非居民机构账户间划转”[k]。

（三）境内汇款申请书

• “预付货款”调整为“预付款”，适用范围扩展至服务贸易[k]。

• 新增“交易附言”数据项，建议参照国际收支申报规范填写，避免与交易编码重复，需体现业务实质（如“外币租金支付”）[k]。

• “合同号”与“发票号”字段长度均扩展至128字符[k]。

（四）境内付款/承兑通知书

• “付款类型”与“交易附言”修改同《境内汇款申请书》[k]。

• “合同号”、“发票号”、“提运单号”字段长度均增至128字符；“提运单号”更名为“提运单号/仓单号”，涉及仓单业务需填写相应编号[k]。

二、申报时限差异分析

境内划转申报时限与国际收支申报存在区别。基础信息报送时间一致，但管理信息与申报信息起算点和时限不同[k]。

《境内汇款申请书》管理信息自“接到申报主体提供申报数据”起算，须在下一个工作日中午12:00前报送；而《境外汇款申请书》申报信息自“款项汇出之日”起算，须在T+1日内完成[k]。虽然实务中两者起始时间通常接近，但境内申报的时限更短，银行需注意及时处理[k]。

三、五类申报内容要点详解

《1.3版》明确五类需申报的境内划转情形，新增“非居民机构账户间境内划转资金”[k]。

（一）货物贸易核查项下境内收付款

• 适用主体：收付款双方为不同境内居民[k]。

• 业务场景：对特殊经济区的货物贸易或深加工结转项下资金收付[k]。

• 申报方式：双方均需报送基础信息与管理信息[k]。

• 申报凭证：收付双方均需填写[k]。

• 交易编码：建议使用“121030”或“121020”等对应国际收支编码[k]。

• 币种问题：外币划转明确需申报；人民币划转若涉及报关，建议报送以避免总量核查异常[k]。

• 其他提示：“是否保税货物项下收汇/付款”一般勾选“是”；“境内收入类型”与“付汇性质”反映交易对手所在区域类型[k]。代理出口项下委托方收款不属于此类[k]。

（二）非货物贸易核查项下境内收付汇

• 适用主体：收付款双方为不同境内居民[k]。

• 业务场景：非货物贸易核查项下的资金收付[k]。

• 申报方式：付款方报送基础信息与管理信息，收款方仅报送基础信息[k]。

• 申报凭证：付款方需填写，收款方无需填写[k]。

• 交易编码：可使用9字头编码，服务贸易类可参照国际收支编码申报（如“224010”、“222011”）[k]。

• 币种问题：外币划转需申报；纯境内人民币交易（如代理费划转）无需报送[k]。

• 其他提示：涵盖范围广泛，包括代理运费、分包款、外汇贷款、委托贷款、投资款划转、外币现钞存取、保证金、集团资金集中管理、跨境电商支付等[k]。

境内划转资金申报实务解析

03

同名账户划转资金

适用主体：收付双方均为境内居民且为同一主体[k]。

业务场景：境内同一主体不同外汇同名账户间资金划转，包括视同外汇账户管理的结汇待支付账户[k]。

申报方式：若涉及资本项目账户或国内资金主账户的行内外汇划转，付款方需报送境内支出信息的基础信息和管理信息，收款方仅报送境内收入基础信息；若为经常项目外汇账户或个人外汇储蓄账户间划转，则无需报送[k]。

申报凭证：收付双方均无需填写[k]。

交易编码：统一使用“929010-同名账户资金转出”[k]。

币种范围：主要适用于外币划转；但视同外汇账户管理的人民币账户间划转也需报送[k]。

其他提示：境内主体在A银行购汇后不落地划转至B银行同名外汇账户，虽未在A银行开立外汇账户，但实质仍为同名账户划转，建议按“929010”申报[k]。

04

结汇待支付账户划转资金

适用主体：收付双方均为境内居民，通常为不同主体[k]。

业务场景：结汇待支付账户向其他主体人民币账户划款[k]。

申报方式：付款方报送境内支出基础信息及管理信息，收款方无需报送；“发票号”栏须填写资金用途代码（依据“9.11结汇用途代码”）[k]。

申报凭证：付款方需填写申报凭证[k]。

交易编码：非货物贸易核查项下支付应申报为“929070-结汇待支付账户（视同外汇账户管理）资金划出”[k]。

币种范围：限于人民币划转[k]。

其他提示：人民币划转易被银行人员忽略报送；“外汇局批件号/备案表号/业务编号”栏应填“N/A”；结汇环节用途选“022-转入结汇待支付账户”，划转环节则按实际用途填写资金用途代码[k]。

05

非居民机构账户间境内划转资金

适用主体：收付双方均为境内非居民，可为同一或不同主体；收款方为非居民机构，付款方为非居民机构或个人[k]。

业务场景：境内非居民主体账户之间的资金划转[k]。

申报方式：收款方报送境内收入基础信息和管理信息，付款方无需报送；“付款人名称”后须添加“[acc:账号]”格式的账号信息[k]。

申报凭证：双方均无需填写[k]。

交易编码：统一使用“929090-其他”，交易附言注明“非居民机构账户间划转”[k]。

币种范围：外币划转必须报送；人民币划转虽无明文规定，但据监管部门口径亦需报送[k]。

其他提示：若通过MT202报文划款导致无法获取付款人账号，可将账号填写为“000000”[k]。

其他特殊场景申报建议

购汇后直接划入其他银行同名国内外汇贷款账户：建议申报在“929010-同名账户资金转出”，因收付款主体为同一主体，尽管资金未进入结算账户[k]。

同名结汇待支付账户间划转：虽属同名账户，但鉴于其特殊监管属性，建议申报在“929070-结汇待支付账户资金划出”更为恰当[k]。

结汇待支付账户购汇付出：若为境内支付，非货贸核查项下应按实际用途申报（如222012等）；若为跨境支付，则不属于境内划转范畴，应按涉外收支规定申报，填写《境外汇款申请书》并依实际用途选择交易编码[k]。