2025 年，加拿大电商市场预计将突破 1000 亿加元规模，年均增长率保持在 10% 以上。这一增长主要受跨境购物便利化、物流效率提升及消费者对多元化商品需求的驱动。
对中国卖家而言，加拿大不仅是北美第二大电商消费国，更是规避美国市场红海竞争的关键跳板。然而，市场潜力背后潜藏着合规挑战：随着加拿大税务局（CRA）持续强化电商税务监管，未及时完成加拿大税务合规的跨境卖家将面临严重的店铺安全风险。
加拿大税务体系解析：联邦与省税的双重考验
加拿大的税务体系分为联邦税与省税两大层级，交叉征收的特性要求卖家精准区分。
联邦税种主要包括 GST（商品及服务税）和 HST（统一销售税）。
GST 为全国统一税率 5%，适用于大部分商品及服务。
HST 则是 GST 与省税 PST 的合并税种，由联邦统一征收，适用省份及税率各不相同，如安大略省为 13%，爱德华王子岛为 15%。
省级税种方面，PST（省销售税）由省政府独立征收，税率因省而异，如 BC 省和曼尼托巴省为 7%，萨 斯喀彻温省为 6%。魁北克省则有单独的 QST（魁北克销售税），税率为 9.975%。
关键提醒：
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HST 适用省份无需再单独缴纳 PST。
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非 HST 省份需叠加省级税种 PST，即 GST+PST。
GST 注册义务与流程：避免踩坑的关键一步
根据 CRA 规定，注册义务的核心标准是年销售额门槛。
强制注册适用于在加拿大开展业务、销售应税商品的公司或个体工商户，全球年销售额（含 B2B+B2C）超过 3 万加元的卖家。
未达 3 万加元的小型卖家可自愿注册，注册后可抵扣进项税 GST/HST，优化成本结构。
注册 GST 前必须先申请加拿大商业编号（BN），作为企业税务识别码。
一旦注册，必须履行至少一年的申报义务，不可立即注销。
注册资料：公司营业执照、公司法人身份证明、POA 授权书、加拿大 GST 注册申请表以及店铺链接信息及截图。
亚马逊 MTC 规则解析：平台与卖家的责任划分
为了符合加拿大税法要求，各大电商平台开始设置相关合规制度，如亚马逊发布的新商城征税（MTC）规则。该规则自 2021 年 7 月实施，重塑了平台与卖家的税务责任。
对于发货地和收货地均在加拿大境内的卖家
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如果没有在亚马逊卖家后台上传加拿大的 GST 税号，亚马逊会代扣代缴商品的 GST。
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而已在亚马逊备案 GST 税号注册的卖家，则由卖家自行履行 GST 的申报及纳税义务。
规则核心：
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未注册 GST 的卖家由亚马逊代扣 GST/HST 及部分省 PST，且不可申请退税。
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已注册 GST 的卖家自行申报纳税，可抵扣进项税。
经济价值：有税号时仅需缴纳销售额的净税金（可扣除进项税），无税号时需承担全额销售税（如 HST 税率 13%-15%）。
随着加拿大电商市场的持续增长，税务合规已成为中国卖家进入该市场的必备条件。了解加拿大的税务体系、及时完成 GST 注册、熟悉平台规则，不仅能避免不必要的罚款和店铺风险，还能优化成本结构，提升竞争力。
