您在下一次报税时可能能够享受新的税收扣除。
唐纳德·特朗普总统本月初签署了《一项宏伟而美好的法案》（One Big, Beautiful Bill），该法案在特朗普《减税和就业法案》的基础上进行了扩充，并新增了若干税收扣除项目，其中部分将在2025纳税年度生效。扣除项目可以从纳税人的应税收入中扣除部分金额，从而降低总体应缴税款。以下是在明年年初申报2025年度税表时，可适用的最重要的新扣除项目：
1. 小费扣除（Tips）
适用纳税年度：2025–2028年
适用对象：截至2024年12月31日，在“习惯上定期”获得小费的雇员及大多数自雇人士（如服务员、调酒师、美发师等）。IRS将于2025年10月2日前公布职位清单[k]。
合格小费定义：客户自愿支付的现金小费、计入账单的小费，或通过分小费计划获得的收入[k]。
扣除限额：雇员每年最多可扣除25,000美元；自雇人士最多可扣除其年净收入[k]。
逐步淘汰：单身纳税人调整后总收入超过150,000美元时开始逐步减少；已婚联合申报者超过300,000美元时同理[k]。
其他：无论列举扣除还是标准扣除均可使用；已婚者须联合申报才能享受该扣除[k]。
2. 加班费扣除（Overtime）
适用纳税年度：2025–2028年
适用对象：收到符合条件的加班工资的雇员[k]。
扣除方式：以“1.5倍”加班费为例，可扣除超出正常工资部分的“0.5倍”那一半[k]。
扣除限额：单身纳税人每年最多可扣除12,500美元；已婚联合申报者最多可扣除25,000美元[k]。
逐步淘汰：单身纳税人调整后总收入超过150,000美元时开始逐步减少；已婚联合申报者超过300,000美元时同理[k]。
其他：无论列举扣除还是标准扣除均可使用；已婚者须联合申报才能享受该扣除[k]。
3. 购车贷款利息扣除（Car Loan Interest）
适用纳税年度：2025–2028年
适用对象：2024年12月31日后购置用于个人用途、在美国最终组装的合格新车（包括轿车、多功能车、SUV、卡车或摩托车）的贷款利息[k]。
扣除限额：每年最多可扣除10,000美元车贷利息[k]。
逐步淘汰：单身纳税人调整后总收入超过100,000美元时开始逐步减少；已婚联合申报者超过200,000美元时同理[k]。
其他：无论列举扣除还是标准扣除均可使用；须在报税表中填写车辆识别号码（VIN）[k]。
4. 老年人额外扣除（Older Americans）
适用纳税年度：2025–2028年
适用对象：在2025年内满65周岁的纳税人[k]。
扣除额度：在现行法律下已有的标准附加扣除之外，单身老年人可额外扣除6,000美元；已婚且双方均符条件者可额外扣除12,000美元[k]。
逐步淘汰：单身纳税人调整后总收入超过75,000美元时开始逐步减少；已婚联合申报者超过150,000美元时同理[k]。
其他：无论列举扣除还是标准扣除均可使用；已婚者须联合申报才能享受该扣除[k]。
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