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1. 社会保障福利
问题：我已退休，每月领取社会保障金。我听说新通过的所谓 “一大美好法案”（One Big Beautiful Bill，简称 OBBB）将彻底免除社会保障金的联邦所得税。这是真的吗？
答：不，OBBB 并未将社会保障金完全免税。现在，许多社会保障领取者仍需根据其“临时收入”纳税，最多对85%的福利征税。特朗普总统曾承诺取消此税，但共和党议员为规避参议院60票阻挠议事规则，通过OBBB时未能将此变更纳入。因此，议员们在OBBB中另辟蹊径，为老年人提供税收减免[k]。
现在，每位65岁及以上的纳税人可享6000美元的“老年人专项扣除”，如果夫妻双方均65岁及以上，则共同申报可扣除12000美元。此扣除适用于选择标准扣除和在1040表或1040‑SR表附表A中列举扣除的纳税人。该扣除为临时性，首次适用于2025年报税（即2026年提交的申报表），至2028年结束[k]。
注意：并非所有65岁及以上的老人都能享受该扣除。
夫妻联合申报的修正后调整后总收入（Modified AGI）超过15万美元、单身或户主申报超过7.5万美元时，扣除开始逐步减少[k]；
单身或户主修正后AGI达到17.5万美元、夫妻联合申报达到25万美元时，扣除彻底取消[k]；
且每位申请此扣除的配偶须拥有有效社会保障号码[k]。
2. 如何在附表A列举扣除
问题：我每年都在1040表附表A中列举扣除，而非选择标准扣除。我还能享受这6000美元的老年人专项扣除吗？
答：可以。该扣除既适用于选择标准扣除的纳税人，也适用于在1040表或1040‑SR表附表A中列举扣除的纳税人。预计IRS将在2025年1040表中标准扣除行之后增设一行，或在1040表附表1中另起一行，以填写此项新扣除[k]。
3. 不领取社会保障金的65岁及以上申报人
问题：我和妻子均已退休联邦雇员，年龄超过65岁。我们领取联邦公务员退休金，但不领取社会保障金。我们能在2025年1040表上享受每人6000美元的老年人专项扣除吗？
答：可以。只要符合修正后AGI的阶段性减免规则（见问题1），您和妻子均可在联合报税时合计扣除12000美元，无需实际领取社会保障金[k]。
4. 修正后调整后总收入（Modified AGI）
问题：我已婚并联合申报。我知道65岁及以上纳税人的6000美元专项扣除，在夫妻联合申报时，修正后AGI超过15万美元就开始逐步减少。那么，什么是“修正后调整后总收入”？
答：“修正后调整后总收入”常被IRS用于判断纳税人是否符合某些税收优惠、享受税收抵免或是否需支付附加税。其具体定义因用途而异[k]。
对于本次老年人专项扣除的收入门槛计算方法，是以1040表第11行的调整后总收入（AGI）为基础，再加上任何外国收入排除、外国住房排除，以及因来自波多黎各或美属萨摩亚的收入而被排除的金额[k]。
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