泰国个人所得税制度详解：纳税义务、税率与申报要点
泰国个人所得税的纳税年度为公历年度。居民或非居民在泰取得的合法收入，均需按规定缴纳个人所得税，具体分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。
纳税人类型及义务
- 居民纳税义务人：负有全面纳税义务，应就其来源于泰国境内及汇入境内的境外所得缴税。
- 非居民纳税义务人：在一个纳税年度内在泰居住不满180天的单位或个人，仅需就泰国境内的所得缴税。
注：居民指一年内在泰国累计居住满180天以上的人员。
应税所得类别
泰国个人所得税涉及以下所得类型：
- 工资薪金所得；
- 劳务所得；
- 特许权使用费；
- 利息、股息、红利、合伙分配以及因投资合并、收购、解散或转让股权、虚拟货币所得；
- 租赁所得及分期付款合同违约金所得；
- 自由职业所得；
- 工程服务所得；
- 其他经营所得。
中泰个税对比
中国个税起征点为每月5000元（年入6万元），适用3%-45%累进税率；
泰国起征点为年收入不超过15万泰铢（约合3.3万人民币）免税，税率0%-35%。
详情如下图所示：
个人所得税申报流程
申报方式：
- 线上申报：通过D-MyTax系统在线提交；
- 线下申报：前往税务局递交PND 91/PND 90表单；
- 公司代扣代缴：雇主按月代扣员工个税，并于年末汇总申报。
申报时间：
- 纸质申报截止日：次年3月31日前；
- 电子申报截止日：次年4月8日前。
注意：如涉及租赁、自由职业或经营所得者，需于当年度9月30日前完成上半年（截至6月30日）预缴申报。
合规风险与注意事项
- 外籍人员若在泰国居住超过180天，则需对全球收入纳税；如不足该期限，只需就泰国来源收入纳税。
- 未按规定申报将面临：
- 罚款：欠税额的1.5倍；
- 滞纳金：每月1.5%；
- 刑事责任：情节严重者可能承担刑事责任。
BOI税收优惠政策简介
根据泰国《投资促进法》（BOI法案），投资者可享受如下主要优惠措施：
- 企业所得税减免：最长可达13年，后续再享5年减半征收；
- 免征机械设备、出口产品原材料和技术研发相关物品进口关税。
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本文内容整理自权威资料，供参考使用，政策信息请以泰国税务机关最新公告为准。