俄罗斯2025年税收新政全面解读：企业、个人及加密货币领域改革要点解析
核心改革涵盖企业所得税、增值税、个税及加密货币专项，影响广泛需企业与个人高度重视
以下是俄罗斯2025年税收新政策的系统性梳理，综合企业、个人及新兴领域（如加密货币）的关键改革要点，结合政策背景与实操影响：
一、企业所得税改革
- 税率调整
- 普通税制企业：税率从20%提高至25%，适用于大部分企业。
- IT企业：2025-2027年，所得税率从0%阶段性提高至5%。
- 简易税制企业：可选择按收入的6%或利润的15%缴纳所得税。
- 简易税制适用范围扩大
- 年营业收入上限从2.658亿卢布提高至4.5亿卢布；
- 固定资产账面净值上限从1.5亿卢布提至2亿卢布；
- 员工人数上限维持130人（超100人需加征税率）。
二、增值税（VAT）新规
- 简易税制企业新增增值税义务
- 6000万-2.5亿卢布：缴纳5%增值税（不可抵扣）；
- 2.5亿-4.5亿卢布：缴纳7%增值税（不可抵扣），建议转普通税制。
- 年收入超6000万卢布（约419万人民币）需缴纳增值税；
- 普通税制企业：仍适用20%标准税率（可抵扣进项税）。
- 特定商品增值税规则
- 铜半成品（用于电缆生产）：自2025年7月1日起，买方作为税务代理人代缴增值税，需满足卖方非电缆/铜生产商、买方为注册电缆商等条件。
三、个人所得税改革
- 税率结构调整
- 从二级累进（13%/15%）改为五级超额累进（13%-22%），收入越高税率越高；
- 年收入≤500万卢布部分：13%；
- 超出部分阶梯式递增，最高档税率22%。
- 加密货币纳入征税范围
- 挖矿所得视为“实物收入”，按市场价计税，适用个人所得税累进税率（13%-15%）；
- 加密货币交易免征增值税。
四、加密货币行业专项税收
- 企业挖矿税收
- 按标准企业所得税率25%征税；
- 跨境算力服务：拟对向海外出租挖矿设备/数据中心的企业征收20%增值税（草案待议）。
- 合规要求强化
- 工业级矿工：需在联邦税务局注册，提交设备清单、能源消耗数据等；
- 挖矿基础设施运营商（MIO）：需持牌照运营，接受年度审计。
五、政策影响与应对建议
| 对象 | 主要影响 | 应对策略 |
|---|---|---|
| 中小企业 | 简易税制企业税负增加（增值税+所得税），合规成本上升 | 评估转普通税制可行性，申请区域性补贴 |
| 跨境电商 | 俄罗斯本土销售超6000万卢布需缴增值税，利润压缩 | 调整定价策略，布局中亚/东南亚多市场 |
| 加密货币企业 | 跨境算力服务或面临20%增值税，注册合规成本高 | 迁移至哈萨克斯坦等低税区，或专注本土市场 |
| 高收入个人 | 个税最高税率升至22%，加密资产收益明确征税 | 优化收入结构，利用税收抵扣项 |
总结
- 政策目标：通过提高税率（如企业所得税）、扩大税基（如简易税制企业增值税）填补财政缺口，同时引导加密货币行业合规化。
- 风险预警：中小企业税负上升可能抑制创新；跨境算力增值税若落地，或引发矿企外流。
- 机遇方向：IT企业仍享5%低税率红利；能源密集型行业（如挖矿）可借政策过渡期布局合规。
企业需密切关注增值税申报细则（如跨境服务零税率条件）及加密货币注册截止期，避免罚款（未注册矿工罚款4万卢布）。