2025年退休储蓄RMD新规解读
理解RMD规则变化，优化您的退休规划策略
若您已退休并达到一定年龄，则需从退休储蓄计划中提取“最低必要分配”（RMD）以履行纳税义务。《安全法案 2.0》对RMD规则进行了多项调整，至2033年将带来进一步优惠。
最初的《安全法案》已将RMD起始年龄由70½岁延长至72岁。随着《安全法案 2.0》实施，此年龄将进一步分阶段上调：
- 2023年起：由72岁调整为73岁
- 2033年起：继续上调至75岁
未提RMD罚款降低
《安全法案 2.0》将未按规定提取RMD的罚款统一降至25%；如在到期当年后第二年末前补提，罚款可再减至10%。此外，对于不需提交所得税申报的人群，追溯时效将提前。
Roth 401(k)免除强制RMD
自2024年起，在账户持有人去世前，Roth 401(k)不再强制要求RMD（继承后的规定不变）。
年金与RMD计算灵活性提升
新规允许合并含有年金和不含年金部分的资产进行RMD总额计算。同时提供了多种新的支付选项和QLAC投资上限调整（2025年提高至200,000美元），增强了退休人员的资金安排灵活性。
幸存配偶RMD新选择
幸存配偶现可通过“视同原持有人”的方式来延迟提取RMD，这一选举须遵循IRS指定程序，并且一旦选定不可撤销。
合格慈善捐赠(QCD)调整
QCD年度上限现已增加到108,000美元（2025年）。此外，特定慈善遗赠年金信托或赠予年金允许一次性的最高54,000美元 QCD。